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2020初级会计职称经济法基础考点练习:涉税专业服务

财营网  2019-09-11【

  第七章 税收征收管理法律制度

  考情分析:征管法属于程序法,学习本章时应站在国家角度思考问题,内容较为简单,考点较少,约占6分,题型不涉及大题,备考难度不大。由于国地税合并等因素,本章对于税务行政复议管辖等内容均有调整,应作为备考重点, 还需掌握发票管理、税款的征收、税务行政复议和涉税专业服务等内容。税务行政复议管辖常与第一章行政复议结合,备考时需做到融会贯通。

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  【高频考点3】涉税专业服务

  涉税专业服务是指涉税专业服务机构接受委托,利用专业知识和技能,就涉税事项向委托人提供的税务代理等服务。

项目

具体内容

 

 

 

 

服务机构

(1)税务师事务所;

(2) 从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司

【敲黑板】未经行政登记不得使用“税务师事务所”名称,税务师事务所合伙人

或者股东由税务师、注册会计师、律师担任,税务师占比应高于 50%。

 

 

 

 

 

 

 

业务范围

(1)纳税申报代理;

(2)一般税务咨询;

(3)专业税务顾问;

(4)税收策划;

(5)涉税鉴证;

(6)纳税情况审查;

(7)其他税务事项代理;

(8)其他涉税服务

【敲黑板】其他税务事项代理包括:接受纳税人、扣缴义务人的委托,代理建账记账、发票领用、减免退税申请。

  【实战演练·单选题】税务代理业务档案保存应不少于( )。(2018 年)

  A. 1 年 B. 3 年

  C. 5 年 D. 10 年

  正确答案:C

  【解析】根据规定,税务代理业务档案需妥善保存,专人负责,税务代理业务档案保存应不少于 5 年。故选 C。

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  【章节提升·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于涉税专业服务的业务范围的有( )。

  A. 纳税申报代理 B. 纳税情况审查

  C. 专业税务顾问 D. 减免退税申请

  正确答案:ABCD

  【章节提升·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列涉税专业服务机构可以接受税收策划业务的有( )。

  A. 税务师事务所 B. 会计师事务所

  C. 税务代理公司 D. 代理记账公司

  正确答案:AB

  【解析】专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查这 4 项业务应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事,相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字,并承担相应的责任。故选 AB。

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