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2020年初级会计职称考试经济法基础练习:第六章第四节

财营网  2019-10-09【

  第六章 其他税收法律制度

  第四节 城镇土地使用税法律制度

  概念:城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内,对使用土地的单位和个人,以其实际占用的土地面积为计税依据,按照规定的税额计算征收的一种税。

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  【例题1·多选题】(2017年)根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中,属于城镇土地使用税征税范围的有( )。

  A.集体所有的位于农村的土地

  B.集体所有的位于建制镇的土地

  C.国家所有的位于工矿区的土地

  D.集体所有的位于城市的土地

  【答案】BCD

  【例题2·多选题】(2016年)根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中,正确的有( )。

  A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税

  B.土地使用权共有的,共有各方均为纳税人,由共有各方分别纳税

  C.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人纳税

  D.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

  【答案】ABCD

  【例题1·单选题】(2018年)根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列城市用地中,不属于城镇土地使用税免税项目的是( )。

  A.公园自用的土地

  B.市政街道公共用地

  C.国家机关自用的土地

  D.企业生活区用地

  【答案】D

  【例题2·单选题】(2015年)根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列城市土地中,应缴纳城镇土地使用税的是( )。

  A.企业生活区用地

  B.国家机关自用的土地

  C.名胜古迹自用的土地

  D.市政街道公共用地

  【答案】A

  【例题3·单选题】(2015年)2014年甲服装公司(位于某县城)实际占地面积30000平方米,其中办公楼占地面积500平方米,厂房仓库占地面积22000平方米,厂区内铁路专用线、公路等用地7500平方米,已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为5元。甲服装公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中,正确的是( )。

  A.30000×5=150000(元)

  B.(30000-7500)×5=112500(元)

  C.(30000-500)×5=147500(元)

  D.(30000-22000)×5=40000(元)

  【答案】A

  【解析】一般企业的办公楼占地、厂房仓库占地没有免税规定,而本题铁路专用线、公路等用地又位于“厂区内”,亦无免税规定,因此甲服装公司的实际占地全部应当征收城镇土地使用税。

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  【例题4·单选题】(2015年)某林场面积100万平方米,其中森林公园占地58万平方米,防火设施占地17万平方米,办公用地10万平方米,生活区用地15万平方米。该林场需要缴纳城镇土地使用税的面积是( )万平方米。

  A.58

  B.100

  C.42

  D.25

  【答案】D

  【解析】森林公园占地:免;防火设施占地:免;办公用地、生活区用地:均应征收。因此,需要缴纳城镇土地使用税的面积=100-58-17=25(万平方米)。

  【例题5·单选题】(2015年)2014年甲盐场占地面积为300000平方米,其中办公用地35000平方米,生活区用地15000平方米,盐滩用地250000平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元,甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中,正确的是( )。

  A.(35000+250000)×0.8=228000(元)

  B.300000×0.8=240000(元)

  C.(15000+250000)×0.8=212000(元)

  D.(35000+15000)×0.8=40000(元)

  【答案】D

  【解析】针对盐场,只有“盐滩”用地是暂免征收城镇土地使用税的,其他占地照章征收。因此,甲盐场应当缴纳城镇土地使用税的面积=35000+15000,或者=300000-250000。

  【例题6·单选题】(2018年)根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中,不属于免税项目的是( )。

  A.水库管理部门的办公用地

  B.大坝用地

  C.堤防用地

  D.水库库区用地

  【答案】A

  【解析】选项BCD属于水利设施的管护用地,免征城镇土地使用税。

  【例题7·单选题】(2018年)根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列用地中,免予缴纳城镇土地使用税的是( )。

  A.港口的码头用地

  B.邮政部门坐落在县城内的土地

  C.水电站的发电厂房用地

  D.火电厂厂区围墙内的用地

  【答案】A

  【例题8·单选题】(2018年)甲贸易公司位于市区,实际占地面积为5000平方米,其中办公区占地4000平方米,生活区占地1000平方米;甲贸易公司还有一处位于农村的仓库,实际面积为1500平方米。已知,城镇土地使用税适用税率每平方米税额为5元。计算甲贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中,正确的是( )。

  A.4000×5=20000(元)

  B.(5000+1 500)×5=32500(元)

  C.5000×5=25000(元)

  D.(4000+1500)×5=27500(元)

  【答案】C

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责编:liumin2017

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