2021初级会计职称《经济法基础》测试题：第五章

　　一、单项选择题

　　下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是(　)。

　　A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　B.在中国境内成立的一人有限责任公司

　　C.在中国境内成立的个人独资企业

　　D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

　　『正确答案』C

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于货币形式的收入的是(　)。

　　A.现金

　　B.准备持有至到期的债券

　　C.不准备持有至到期的债券

　　D.应收票据

　　『正确答案』C

　　某企业购入生产用设备一台，金额150万元，按照企业所得税法的规定，该设备应按照(　)年计提折旧。

　　A.20

　　B.10

　　C.5

　　D.4

　　『正确答案』B

　　某国有企业2011年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过(　)年。

　　A.2014

　　B.2015

　　C.2016

　　D.2017

　　『正确答案』C

　　2015年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司(该公司属于中小企业)投资120万元，股权持有至2017年6月1日，甲创业投资企业2017年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额下列计算中，正确的是(　)。

　　A.0

　　B.120×70%=84(万元)

　　C.120×80%=96(万元)

　　D.120×90%=108(万元)

　　『正确答案』B

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是(　)。

　　A.财政拨款

　　B.国债利息收入

　　C.企业债券利息收入

　　D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

　　『正确答案』B

　　某企业2017年度销售收入为272 000元，发生业务招待费5 000元，发生广告费30 000元，业务宣传费10 000元，2016年结转广告费10 000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.5 000×60%+272 000×15%=43 800(元)

　　B.272 000×5‰+30 000+10 000=41 360(元)

　　C.272 000×5‰+272 000×15%=42 160(元)

　　D.5 000+30 000+10 000+10 000=55 000(元)

　　『正确答案』C

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　　甲公司为一家化妆品生产企业，2017年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元，期限半年，年利率8%;2017年5月又向自己的供应商借款200万，期限半年，支付利息10万元，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2017年可以在所得税前扣除利息费用的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.100×8%=8(万元)

　　B.10(万元)

　　C.100×8%×50%+200×8%×50%=12(万元)

　　D.100×8%×50%+10=14(万元)

　　『正确答案』C

　　甲公司是一家化妆品生产企业，2017年销售化妆品取得收入2 000万元，销售进口的原材料取得收入500万元，承接国家一项关于皮肤方面的科研项目，取得财政拨款400万元，投资国债取得利息收入30万元，则该企业计算2017年所得税应纳税额时，计入收入总额的金额，下列计算正确的是(　)。

　　A.2 000+500+400+30=2 930(万元)

　　B.2 000+500+400=2 900(万元)

　　C.2 000+500=2 500(万元)

　　D.2 000(万元)

　　『正确答案』A

　　根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是(　)。

　　A.岗位津贴

　　B.高温补贴

　　C.独生子女补贴

　　D.工龄补贴

　　『正确答案』C

　　赵某于2017年3月取得一项特许权使用费收入3 000元，4月取得另一项特许权使用费收入4 500元。赵某上述收入应缴纳的个人所得税的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.(3 000-800)×20%+4 500×(1-20%)×20%=1 160(元)

　　B.(3 000+4 500)×(1-20%)×20%=1 200(元)

　　C.(3 000+4 500-800)×20%=1 340(元)

　　D.(3 000+4 500)×20%=1 500(元)

　　『正确答案』A

　　2017年3月赵某将自己的一套三居室出租，年租金55 200元，当月发生修缮费用1 200元，已知个人出租住房适用的个人所得税税率为10%，每次收入额不足4 000元的费用扣除标准为800元，4 000元以上的，费用扣除标准为20%，(不考虑房屋出租过程中的其他相关税金)则赵某本月应缴纳的个人所得税的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.(55 200÷12-1 200-800)×10%=260(元)

　　B.(55 200÷12-1 200)×(1-20%)×10%=272(元)

　　C.(55 200÷12-800-800)×10%=300(元)

　　D.(55 200÷12-800)×(1-20%)×10%=304(元)

　　『正确答案』C

　　下列各项中关于个人所得税征税项目的说法正确的是(　)。

　　A.审稿收入按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税

　　B.翻译收入按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税

　　C.出版社专业作者发表文章按“工资薪金所得”税目缴纳个人所得税

　　D.报社记者在本单位报纸上发表文章按“工资薪金所得”税目缴纳个人所得税

　　『正确答案』D

　　下列所得，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是(　)。

　　A.转让土地使用权取得的收入

　　B.转让债权取得的收入

　　C.提供房屋使用权取得的收入

　　D.转让专利所有权取得的收入

　　『正确答案』D

　　二、多项选择题

　　下列各项关于企业所得税税率的说法中，正确的有(　)。

　　A.居民企业适用25%的税率

　　B.非居民企业适用20%的税率

　　C.小型微利企业适用20%的优惠税率

　　D.设在西部地区，以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占收入总额70%以上的企业适用10%的优惠税率

　　『正确答案』AC

　　下列关于企业所得税收入的确认表述正确的有(　)。

　　A.采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的公允价值确定

　　B.交易合同中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应在租赁期内分期确认收入

　　C.企业促销提供的商业折扣，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入的金额

　　D.企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入

　　『正确答案』ABC

　　企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，且不能超过当年销售(营业)收入5‰，下列收入属于企业销售(营业)收入的有(　)。

　　A.销售商品收入

　　B.出租房屋收入

　　C.投资股票收益

　　D.现金盘盈

　　『正确答案』AB

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业发生的手续费及佣金支出的扣除标准表述中，正确的有(　)。

　　A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额

　　B.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额

　　C.除保险企业外的其他企业，按所签订合同确认的收入金额的10%计算扣除限额

　　D.从事代理服务，主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的营业成本，包括手续费和佣金支出，准予在企业所得税前据实扣除

　　『正确答案』BD

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有(　)。

　　A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

　　B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

　　C.企业依法清算时，应当以清算期作为1个纳税年度

　　D.企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起90日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

　　『正确答案』ABC

　　下列关于个人所得税纳税人的说法中，错误的有(　)。

　　A.对合伙企业中的个人合伙人从合伙企业取得的所得应征收企业所得税

　　B.判定个人所得税居民纳税人的标准为是否在我国境内有住所

　　C.A国甲，2015年10月1日入境，2017年2月1日离境，其间临时离境28天，甲在2016年属于我国居民纳税人

　　D.B国乙，2016年1月10日入境，2017年10月10日离境，乙在2016年和2017年属于我国居民纳税人

　　『正确答案』ABD

　　根据个人所得税法律制度的规定，下列属于来源于中国境内的所得有(　)。

　　A.劳务报酬所得，实际提供劳务地在我国境内

　　B.转让动产取得财产转让所得，转让行为发生在我国境内

　　C.特许权使用费所得，特许权的使用地在我国境内

　　D.利息、股息、红利所得，收到利息、股息、红利的企业在我国境内

　　『正确答案』ABC

　　根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“工资、薪金所得”项目的有(　)。

　　A.公司总经理兼任董事取得的董事费收入

　　B.演员走穴取得的收入

　　C.本单位销售人员取得的营销奖励

　　D.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得

　　『正确答案』ACD

　　下列关于个人所得税“工资、薪金所得”说法中，正确的有(　)。

　　A.个人因公务用车和通信制度改革而取得的公务用车、通信补贴收入全额计入工资、薪金所得项目计征个人所得税

　　B.提前退休和内部退养取得的一次性收入均不属于免税的离退休工资收入，应按照工资、薪金所得项目征收个人所得税

　　C.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税

　　D.离退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税

　　『正确答案』BC

　　三、判断题

　　1.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。(　)

　　『正确答案』√

　　2.自2017年1月1日起至2019年12月31日，年应纳税所得额50万元以下的小微企业，适用10%的税率缴纳企业所得税。(　)

　　『正确答案』×

　　3.根据企业所得税法律制度的规定，利息收入按照债务人实际支付利息的日期确认收入的实现。(　)

　　『正确答案』×

　　4.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定，向税务机关说明并进行“专项申报”扣除。(　)

　　『正确答案』√

　　5.列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合国家税务总局相关规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。(　)

　　『正确答案』√

　　6.非金融企业向金融企业借款的利息支出可以据实扣除，非金融企业向非金融企业借款的利息支出不允许在税前扣除。(　)

　　『正确答案』×

　　7.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得与存货损失一起在所得税前扣除。(　)

　　『正确答案』×