2021初级会计职称《经济法基础》测试题：第六章

　　一、单项选择题

　　下列关于房产税的说法正确的是(　)。

　　A.产权属于国家所有的免征房产税

　　B.赵某将个人拥有产权的房屋出典给侯某，则赵某为该房屋房产税的纳税人

　　C.纳税单位和个人租赁房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由承租人缴纳房产税

　　D.房地产开发企业建造的商品房，在出售前已使用应按规定征收房产税

　　『正确答案』D

　　甲公司拥有一栋办公楼，该办公楼原值为6 000万元，已计提折旧2 000万元，当地政府规定的扣除比例为20%，2017年6月30日甲公司以每月60万元的价格将该办公楼出租，2017年共取得租金360万元。已知房产税从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%，则甲公司2017年应缴纳的房产税的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.60×6×12%=43.2(万元)

　　B.6 000×(1-20%)×1.2%=57.6(万元)

　　C.(6 000-2 000)×(1-20%)×1.2%÷12×6+60×6×12%=62.4(万元)

　　D.6 000×(1-20%)×1.2%÷12×6+60×6×12%=72(万元)

　　『正确答案』D

　　印花税的纳税方式包括自行贴花、汇贴汇缴和委托代征，其中一份凭证应纳税额超过一定金额的，应当采用汇贴方式纳税，该金额是(　)。

　　A.50元

　　B.100元

　　C.500元

　　D.1 000元

　　『正确答案』C

　　赵某2017年4月12日购买1辆发动机气缸容量为1.6升的乘用车，已知适用年基准税额480元，则赵某2017年应缴纳车船税税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.480×9÷12×50%=180(元)

　　B.480×8÷12×50%=160(元)

　　C.480×9÷12=360(元)

　　D.480(元)

　　『正确答案』A

　　根据关税法律制度的规定，对原产地不明的进口货物，按(　)征税。

　　A.普通税率

　　B.关税配额税率

　　C.协定税率

　　D.特 惠税率

　　『正确答案』A

　　赵某于2016年5月购入奔驰250一辆，2017年4月被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，2017年9月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为500元/辆，赵某2017年实际应缴纳的车船税的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.0

　　B.500×3÷12=125(元)

　　C.500×7÷12=292(元)

　　D.500(元)

　　『正确答案』C

　　赵某，2017年年初拥有一栋自有住房，房产原值600万元，6月30日将其对外出租，租期1年，每月按照市场价格收取租金2万元。已知房产税从价计征的税率为1.2%，个人出租住房从租计征的税率为4%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2017年赵某上述房产应缴纳房产税的下列计算中正确的是(　)。

　　A.2×6×4%=0.48(万元)

　　B.600×(1-30%)×1.2%÷12×6+2×6×4%=3(万元)

　　C.600×(1-30%)×1.2%÷12×5+2×7×4%=2.66(万元)

　　D.600×(1-30%)×1.2%=5.04(万元)

　　『正确答案』A

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　　2016年赵某以1 500万元的价格购入一栋2层别墅，作为其设立的个人独资企业的办公用房，同年经批准赵某花费200万元将其扩建为3层别墅，并支付30万元安装中央空调，已于年底完工。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%，从价计征的房产税税率为1.2%，则赵某2017年应缴纳房产税的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.1 500×(1-30%)×1.2%=12.6(万元)

　　B.(1 500+200+30)×(1-30%)×1.2%=14.532(万元)

　　C.(1 500+200)×(1-30%)×1.2%=14.28(万元)

　　D.(1 500+30)×(1-30%)×1.2%=12.852(万元)

　　『正确答案』B

　　下列各项中，不予免征房产税的是(　)。

　　A.公园中附设的饮食部

　　B.名胜古迹管理单位自用的办公用房

　　C.个人所有的唯一普通居住用房

　　D.国家机关的职工食堂

　　『正确答案』A

　　2017年某房地产开发企业进行普通标准住宅开发，已知支付的土地出让金及相关税费为3 000万元;住宅开发成本2 800万元;房地产开发费用中的利息支出为 300万元(不能提供金融机构证明);销售过程中缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，印花税4.5万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%，房地产开发加计扣除比例为20%。则该企业在计算应缴纳的土地增值税税额时，下列关于准予扣除的项目金额合计的计算中正确的是(　)。

　　A.3 000+2 800+300+450+45=6 595(万元)

　　B.3 000+2 800+(3 000+2 800)×10%+45+4.5+(3 000+2 800)×20%=7 589.5(万元)

　　C.3 000+2 800+(3 000+2 800)×10%+45+(3 000+2 800)×20%=7 585(万元)

　　D.3 000+2 800+(3 000+2 800)×10%+450+45+(3 000+2 800)×20%=8 035(万元)

　　『正确答案』C

　　2017年5月，甲企业转让自建厂房取得销售额10 000万元，准予扣除项目金额共计6 000万元，已知土地增值税税率40%，速算扣除系数5%。甲企业应纳土地增值税为(　)。

　　A.(10 000-6 000)×40%-10 000×5%=1 100(万元)

　　B.(10 000-6 000)×40%-6 000×5%=1 300(万元)

　　C.10 000×40%-6 000×5%=3 700(万元)

　　D.6 000×40%-(10 000-6 000)×5%=2 200(万元)

　　『正确答案』B

　　某烟草公司为一般纳税人，本月向农民收购烟叶，收购价款为10万元，向农民支付价外补贴为收购价款的10%，已知：烟叶税的税率为20%，收购农产品增值税扣除率为11%，则该企业收购烟叶准予抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.100 000×11%=11 000(元)

　　B.100 000×(1+10%+20%)×11%=14 300(元)

　　C.100 000×(1+10%)×(1+20%)×11%=14 520(元)

　　D.100 000÷(1+10%)÷(1+20%)×11%=8 333(元)

　　『正确答案』C

　　某企业2017年年初实际占地面积为2 000平方米，2017年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3 000平方米。已知该企业所处地段适用年纳税额5元/平方米。该企业2017年应缴纳城镇土地使用税的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.2 000×5=10 000(元)

　　B.3 000×5=15 000(元)

　　C.2 000×5+3 000×5×8÷12=20 000(元)

　　D.2 000×5+3 000×5=25 000(元)

　　『正确答案』C

　　二、多项选择题

　　下列各项中，应当由甲房地产公司缴纳房产税的有(　)。

　　A.甲公司已经开发完成尚未出售的商品房

　　B.甲公司已经出售给赵某经营饭店的门面房

　　C.甲公司已经出租给侯某经营饭店的门面房

　　D.甲公司以自行开发的商品房作为销售部门的办公用房

　　『正确答案』CD

　　下列各项关于房产税的说法中，错误的有(　)。

　　A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇、农村和工矿区的房屋

　　B.给排水管道、电梯、暖气设备、中央空调属于以房屋为载体不可移动的附属设施，应计入房产原值，计征房产税

　　C.从价计征的房产税，以房产原值为计税依据

　　D.房产税在房产所在地缴纳

　　『正确答案』AC

　　下列各项中，免征房产税的有(　)。

　　A.老年服务机构自用的房产

　　B.因房屋大修导致连续停用3个月以上，在房屋停用期间

　　C.施工期间在基建工地，为基建工地服务的工棚、材料棚等

　　D.企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的房产，用于体育活动的天数不低于全年自然天数的70%

　　『正确答案』AC

　　下列各项中，不属于车船税征税范围的有(　)。

　　A.警车

　　B.纯电动商用车

　　C.纯电动乘用车

　　D.临时入境的香港特别行政区车辆

　　『正确答案』CD

　　下列各项中，减半征收车船税的有(　)。

　　A.捕捞、养殖渔船

　　B.拖船

　　C.非机动船舶

　　D.挂车

　　『正确答案』BD

　　下列关于城镇土地使用税的说法中正确的有(　)。

　　A.城镇土地使用税以建筑面积为计税依据，而不以使用面积为计税依据

　　B.国家机关自用的土地免征城镇土地使用税

　　C.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，免征城镇土地使用税

　　D.纳税人占用耕地，已缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满1年后征收城镇土地使用税

　　『正确答案』BD

　　赵某原有两套相同的住房，2017年8月，将其中一套无偿赠送给战友钱某;将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换;又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定，下列说法正确的有(　)。

　　A.赵某应缴纳契税3万元

　　B.赵某应缴纳契税4.8万元

　　C.钱某应缴纳契税1.8万元

　　D.钱某无须缴纳契税

　　『正确答案』AC

　　下列合同中，不征收印花税的有(　)。

　　A.企业与主管部门签订的租赁承包合同

　　B.无息贷款合同

　　C.软件公司与用户之间签订的技术培训合同

　　D.研究所与企业之间签订的技术转让合同

　　『正确答案』AB

　　下列各项中，不征收印花税的有(　)。

　　A.应纳税额不足50元的

　　B.商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单

　　C.书、报、刊发行单位之间书立的凭证

　　D.电话和网络购物

　　『正确答案』BCD

　　下列关于土地增值税的说法中错误的有(　)。

　　A.土地使用权出让应征收土地增值税

　　B.土地使用权转让应征收土地增值税

　　C.个人互换自有居住用房应征收土地增值税

　　D.甲房地产开发公司用房地产进行投资联营应征收土地增值税

　　『正确答案』AC

　　下列关于土地增值税税收优惠政策的说法中正确的有(　)。

　　A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

　　B.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税

　　C.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源的，免征土地增值税

　　D.居民个人转让住房免征土地增值税

　　『正确答案』ABD

　　关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律制度规定的有(　)。

　　A.拥有土地使用权的单位或个人为纳税人

　　B.拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人

　　C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，暂不缴纳城镇土地使用税

　　D.土地使用权共有的，以共有各方为纳税人

　　『正确答案』ABD

　　三、判断题

　　1.独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、室外游泳池等不属于房产税的征税范围。(　)

　　『正确答案』√

　　2.从租计征的房产税，计税租金为含增值税的租金收入。(　)

　　『正确答案』×

　　3.纳税人以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，暂免征收房产税。(　)

　　『正确答案』×

　　4.赵某拥有一套四合院，原一直用于居住，2017年6月转为经营民俗旅游，则赵某应于2017年7月起缴纳房产税。(　)

　　『正确答案』×

　　5.房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关申报缴纳房产税。(　)

　　『正确答案』√

　　6.甲公司购入一栋大楼作为办公用房，已办理完所有权转移手续，但尚未取得房产证和土地使用证，则甲公司可暂不缴纳城镇土地使用税，待核发土地使用权证书后再进行补缴。(　)

　　『正确答案』×

　　7.纳税人购置存量房，为自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起缴纳城镇土地使用税。(　)

　　『正确答案』×

　　8.经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税率提高50%。(　)

　　『正确答案』×

　　9.经批准占用耕地的，耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人实际占用耕地的当天。(　)

　　『正确答案』×

　　10.纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。(　)

　　『正确答案』√