2021初级会计职称《经济法基础》测试题：第七章

　　一、单项选择题

　　甲公司应于5月30日前完成上年度企业所得税汇算清缴，但其一直未缴纳税款，税务机关向其发出责令限期缴纳通知书，要求其于6月20日前补缴上年度所得税税款及滞纳金共计68万元。至限期满，甲公司仍未缴纳，则税务机关可以采取的税款征收措施是(　)。

　　A.核定甲公司应纳税额

　　B.采取税收保全措施

　　C.采取税收强制执行措施

　　D.对甲公司处以罚款

　　『正确答案』C

　　甲公司因对乙税务机关作出的对其罚款20万元的处罚决定不服，向乙税务机关的上级机关申请行政复议。行政复议机关经过书面审查作出维持原处罚决定的复议决定。甲公司觉得自己确实理亏，希望撤回行政复议申请，则下列说法中正确的是(　)。

　　A.申请人决定撤回申请的，可以撤回

　　B.经行政复议机关同意的，可以撤回

　　C.经被申请人同意的，可以撤回

　　D.不得撤回

　　『正确答案』D

　　歌星赵某欠缴个人所得税1 500万元，并采取转移财产的手段，妨碍税务机关追缴欠税，该行为属于(　)行为。

　　A.偷税

　　B.逃税

　　C.抗税

　　D.骗税

　　『正确答案』B

　　欠缴税款的甲公司的法定代表人赵某，准备去韩国做整容手术，在出境前该公司尚未按规定结清应纳税款、滞纳金，则税务机关的下列做法中正确的是(　)。

　　A.核定甲公司应纳税额

　　B.责令甲公司提供纳税担保

　　C.直接阻止赵某出境

　　D.通知出境管理机关阻止赵某出境

　　『正确答案』B

　　某公司2017年应补交企业所得税15万元，该公司在规定的期限内没有进行汇算清缴，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在6月30日办理了汇算清缴手续，并交纳了税款及滞纳金。根据税收征收管理法律制度的规定，从纳税人滞纳税款之日起，应按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.150 000×0.5‰×30=2 250(元)

　　B.150 000×0.5‰×20=1 500(元)

　　C.150 000×0.5‰×15=1 125(元)

　　D.150 000×0.5‰×10=750(元)

　　『正确答案』A

　　下列执照和证件中，不属于“五证合一、一照一码”登记制度改革范围的是(　)。

　　A.税务登记证

　　B.组织机构代码证

　　C.卫生许可证

　　D.统计登记证

　　『正确答案』C

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初级会计职称考试《经济法基础》在线题库	在线做题

　　根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当在一定期限内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。该一定期限是(　)。

　　A.自扣缴义务发生之日起10日内

　　B.自扣缴义务发生之日起15日内

　　C.自扣缴义务发生之日起20日内

　　D.自扣缴义务发生之日起30日内

　　『正确答案』A

　　下列关于发票类型和适用范围的说法中错误的是(　)。

　　A.农产品收购发票属于增值税普通发票

　　B.税控机动车销售统一发票属于增值税专用发票

　　C.增值税普通发票(卷票)由纳税人自愿选择使用，重点在生活性服务业纳税人中推广

　　D.小规模纳税人销售货物，月销售额超过3万元的，可以使用增值税普通发票

　　『正确答案』A

　　下列发票的开具和使用行为错误的是(　)。

　　A.在特殊情况下由付款方向收款方开具了发票

　　B.开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章

　　C.不拆本使用发票

　　D.不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品

　　『正确答案』B

　　下列关于纳税申报的表述中，不正确的是(　)。

　　A.纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式

　　B.采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期

　　C.采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期

　　D.纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报

　　『正确答案』B

　　甲公司是执行按月纳税的增值税纳税人，按规定应于每月15日前申报并交纳上月税款，2017年9月至15日甲公司均未办理纳税申报，税务机关向其下达责令限期改正通知书，要求甲公司于9月20日前办理纳税申报，至限期满甲公司仍未申报，则税务机关应当(　)。

　　A.责令甲公司提供纳税担保

　　B.核定甲公司应纳税额

　　C.对甲公司进行税收保全

　　D.对甲公司执行税收强制执行

　　『正确答案』B

　　二、多项选择题

　　根据税收征收管理法律制度的规定，任何单位和个人不得有虚开发票行为，下列行为中属于虚开发票行为的有(　)。

　　A.甲公司向乙公司销售产品一批，售价50万元，给予20%的商业折扣，应乙公司要求甲公司按100万元开具了增值税专用发票

　　B.甲公司购入一批食品进行业务招待使用，要求对方按办公用品项目开具了发票

　　C.甲公司从农民手中收购粮食一批，收购价款100万元，因税法规定其中11万元可以作为进项税额抵扣，因此甲公司按89万元开具了农产品收购发票

　　D.甲公司销售商品一批因质量不合格被退回，甲公司按规定给对方开具了红字增值税专用发票

　　『正确答案』ABC

　　甲公司所在地因暴雨引发山洪，受此影响，甲公司当月没有进行纳税申报，甲公司主管税务机关认为，甲公司应向税务机关提出申请，经税务机关核准后才能延期申报，遂决定处以甲公司2 000元罚款，甲公司不服拟提起税务行政复议，则下列说法中错误的有(　)。

　　A.甲公司因不可抗力原因，不能按期办理纳税申报，可以延期办理，并于不可抗力消除后立即向税务机关报告

　　B.税务机关对甲公司做出2 000元罚款的决定正确

　　C.甲公司提起税务行政复议应先交纳罚款

　　D.甲公司提起税务行政复议应先提供担保

　　『正确答案』BCD

　　下列各项中，属于纳税担保范围的有(　)。

　　A.应纳税款

　　B.税款滞纳金

　　C.实现税款及滞纳金的费用

　　D.纳税人应缴纳的罚款

　　『正确答案』ABC

　　下列个人财产中，不适用税收保全措施的是(　)。

　　A.机动车辆

　　B.别墅

　　C.维持生活必需的用品

　　D.单价5 000元以下的其他生活用品

　　『正确答案』CD

　　税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有(　)。

　　A.检查纳税人会计资料

　　B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品

　　C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证

　　D.经县以上税务局(分局)局长批准，查询案件涉嫌人员的储蓄存款

　　『正确答案』ABC

　　税务师事务所的合伙人可以由(　)担任。

　　A.税务师

　　B.注册会计师

　　C.驯兽师

　　D.律师

　　『正确答案』ABD

　　三、判断题

　　税务机关行使交通邮政检查权时，可以到车站、码头、机场检查旅客自带的行李物品。(　)

　　『正确答案』×

　　税务人员到甲公司进行税务检查时，未出示税务检查证和税务检查通知书的，甲公司有权拒绝检查。(　)

　　『正确答案』√

　　纳税人对计划单列市地方税务局的具体行政行为不服的，应当向国家税务总局申请行政复议。(　)

　　『正确答案』×

　　申请人对税务机关做出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，无须缴纳罚款和加处罚款，可以直接申请行政复议。(　)

　　『正确答案』×

　　一般纳税人甲公司向小规模纳税人乙公司购买一批货物，甲公司向乙公司索取增值税普通发票时，无需提供纳税人识别号。(　)

　　『正确答案』×

　　查验征收适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。(　)

　　『正确答案』×

　　纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关可对其执行税收保全措施。(　)

　　『正确答案』×

　　税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过3个月。(　)

　　『正确答案』×

　　李某欠缴税款3 000元，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳，为防止国家税款流失，税务机关扣押了其一批价值3 600元的商品，准备依法进行变卖，以变卖所得抵缴税款，税务机关的做法正确。(　)

　　『正确答案』×