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2021初级会计师经济法基础测试题:其他税收法律制度

财营网  2021-01-03【

  【考题·单选题】某企业2011年度生产经营用房原值12000万元;幼儿园用房原值400万元;出租房屋原值600万元,年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%;房产税税率从价计征的为1.2%,从租计征的为12%,该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中,正确的是( )。

  A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8万元

  B.12000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.4万元

  C.(12000+400)×(1-30%)×1.2%+80×12%=113.76万元

  D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2万元

  『正确答案』B

  『答案解析』企业办的幼儿园用房免征房产税;企业经营性房产从价计征房产税;出租房产从租计征房产税。

  【考题·多选题】下列纳税主体中,属于车船税纳税人的有( )。

  A.在中国境内拥有并使用船舶的国有企业

  B.在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人

  C.在中国境内拥有并使用船舶的内地居民

  D.在中国境内拥有并使用车辆的外国企业

  『正确答案』ABCD

  『答案解析』以上四个选项均属于车船税纳税人。

  【典型例题-教材】张某2014年4月12日购买1辆发动机汽缸容量为1.6升的乘用车,已知适用年基准税额480元,则张某2014年应缴纳车船税税额为( )元。

  『正确答案』张某2014年应缴纳车船税=480×9÷12=360(元)。

  【考题·单选题】根据车船税法律制度的规定,下列各项中,免予缴纳车船税的是( )。

  A.救护车

  B.人民法院警车

  C.市政公务车

  D.公共汽车

  『正确答案』B

  『答案解析』根据车船税法律制度的规定免予缴纳车船税的是(1)捕捞、养殖渔船;(2)军队、武装警察部队专用的车船;(3)警用车船;(4)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船等。

  【考题·单选题】根据车船税法律制度的规定,下列各项中,免予缴纳车船税的是( )。

  A.载客汽车

  B.银行运钞车

  C.机关公务车

  D.养殖渔船

  『正确答案』D

  『答案解析』捕捞、养殖渔船免征车船税。

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  【考题·多选题】根据印花税法律制度的规定,下列合同中,属于印花税征税范围的有( )。

  A.人身保险合同

  B.财产保险合同

  C.购销合同

  D.委托代理合同

  『正确答案』BC

  『答案解析』财产保险合同属于印花税的征税范围,包括财产、责任、保证、信用等保险合同,人身保险合同、委托代理合同不属于印花税征税范围。

  【考题·多选题】根据印花税法律制度的规定,下列合同中,属于印花税征税范围的有( )。

  A.会计师事务所与客户之间签订的审计咨询合同

  B.电网与用户之间签订的供用电合同

  C.软件公司与用户之间签订的技术培训合同

  D.研究所与企业之间签订的技术转让合同

  『正确答案』CD

  『答案解析』选项A,一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不贴印花;选项B,电网与用户之间签订的供用电合同,不征收印花税。

  【考题·单选题】甲公司于2012年8月开业后,领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元,甲公司应缴纳的印花税额为( )元。

  A.5    B.10

  C.15   D.20

  『正确答案』C

  『答案解析』印花税“权利、许可证照”税目的征税范围包括房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证和土地使用权证,不包括税务登记证。因此,甲公司应缴纳的印花税=5×3=15(元)。

  【考题·多选题】关于印花税计税依据的下列表述中,符合法律制度规定的有( )。

  A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据

  B.财产保险合同以保险费为计税依据

  C.工商营业执照以注册资金为计税依据

  D.商标注册证以件数为计税依据

  『正确答案』ABD

  『答案解析』工商营业执照以件数为计税依据。

  【考题·单选题】(2007年)某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元,出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为( )万元。

  A.4.20   B.3.92

  C.3.22   D.2.38

  『正确答案』B

  『答案解析』应缴纳城市维护建设税=(34+12+10)×7%=3.92(万元)。

  【考题·单选题】某企业2009年度自有生产用房原值5000万元,账面已提折旧1000万元。已知房产税税率为1.2%,当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2009年度应缴纳的房产税税额为( )万元。

  A.18    B.33.6

  C.42    D.48

  『正确答案』C

  『答案解析』该企业2009年应缴纳的房产税=5000×(1-30%)×1.2%=42(万元)

  【考题·单选题】周某原有两套住房,2009年8月,出售其中一套,成交价格为70万元;将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换;又以100万元价格购置了一套新住房,已知契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定,周某计算应缴纳的契税的下列方法中,正确的是( )。

  A.100×3%=3(万元)

  B.(100+60)×3%=4.8(万元)

  C.(100+70)×3%=5.1(万元)

  D.(100+70+60)×3%=6.9(万元)

  『正确答案』A

  『答案解析』本题中周某出售的房屋,不缴纳契税;房屋等价置换的,也不缴纳契税;购置的房屋需要缴纳契税,所以周某应缴纳的契税为100×3%=3万元。

  【考题·单选题】根据土地增值税法律制度的规定,下列行为中,应缴纳土地增值税的是( )。

  A.甲企业将自有厂房出租给乙企业

  B.丙企业转让国有土地使用权给戊企业

  C.某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商

  D.戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院

  『正确答案』B

  『答案解析』选项A,房地产的出租,不属于土地增值税的征税范围;选项C,土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税,对出让国有土地使用权的行为不征税;选项D,房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为,不征收土地增值税。

  【考题·多选题】根据城镇土地使用税法律制度的规定,以下属于城镇土地使用税的纳税人的有( )。

  A.出租土地使用权的单位

  B.拥有土地使用权的个人

  C.土地使用权共有方

  D.承租土地使用权的单位

  『正确答案』ABC

  『答案解析』城镇土地使用税的纳税人为拥有土地使用权的单位和个人。拥有土地使用权而不在土地所在地的,代管人或实际使用人为纳税人。土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,实际使用人为纳税人。土地使用权共有的,由共有各方分别纳税。

  【考题·多选题】关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中,符合法律制度规定的有( )。

  A.拥有土地使用权的单位或个人为纳税人

  B.拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的,以代管人或实际使用人为纳税人

  C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,以实际使用人为纳税人

  D.土地使用权共有的,以共有各方为纳税人

  『正确答案』ABCD

  『答案解析』城镇土地使用税的纳税人为拥有土地使用权的单位和个人。拥有土地使用权而不在土地所在地的,代管人或实际使用人为纳税人。土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,实际使用人为纳税人。土地使用权共有的,由共有各方分别纳税。

  【考题·单选题】某火电厂总共占地面积80万平方米,其中围墙内占地40万平方米,围墙外灰场占地面积3万平方米,厂区及办公楼占地面积37万平方米,已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。该火电厂2009年应缴纳的城镇土地使用税为( )万元。

  A.55.5   B.60

  C.115.5  D.120

  『正确答案』C

  『答案解析』应缴纳的城镇土地使用税=(80-3)×1.5=115.5(万元)。

  【考题·多选题】关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中,正确的有( )。

  A.纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起缴纳

  B.纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月缴纳

  C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权,合同约定交付土地时间的,自合同约定交付土地时间的次月起缴纳

  D.纳税人以出让方式有偿获取土地使用权,合同未约定交付土地时间的,自合同签订的次月起缴纳

  『正确答案』BCD

  『答案解析』纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。

  【考题·多选题】根据耕地占用税法律制度的规定,以下免征耕地占用税的有( )。

  A.医院内职工住房所占用的耕地

  B.学校教学楼所占用的耕地

  C.飞机跑道所占用的耕地

  D.军用跑道所占用的耕地

  『正确答案』BD

  『答案解析』军事设施,学校,幼儿园,养老院,医院等占用耕地,免征耕地占用税;但是医院内职工住房占用耕地的,应当征收,选项A错误。飞机场跑道可以减按2元/平方米征收,选项C错误。

  【考题·单选题】根据房产税法律制度的规定,下列各项中,不予免征房产税的是( )。

  A.名胜古迹中附设的经营性茶社

  B.公园自用的办公用房

  C.个人所有的唯一普通居住用房

  D.国家机关的职工食堂

  『正确答案』A

  『答案解析』宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位,如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产,不属于免税范围,应照章征税。

  【考题·单选题】根据契税法律制度的规定,下列各项中,不属于契税纳税人的是( )。

  A.出售房屋的个人

  B.受赠土地使用权的企业

  C.购买房屋的个人

  D.受让土地使用权的企业

  『正确答案』A

  『答案解析』契税的纳税人为我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。购买房屋的个人为承受房屋权属转移的个人,为契税的纳税人。

  【考题·单选题】根据契税法律制度的规定,下列各项应缴纳契税的是( )。

  A.承包者获得农村集体土地承包经营权

  B.企业受让土地使用权

  C.企业将厂房抵押给银行

  D.个人承租居民住宅

  『正确答案』B

  『答案解析』契税以在我国境内转让土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的,不征收契税。土地使用权转让中的农村集体土地承包经营权的转移以及土地、房屋权属的典当、继承、出租或者抵押等,均不属于契税的征收范围。

  【考题·单选题】甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼,工程于2009年12月完工,2010年1月办妥(竣工)验收手续,4月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是( )。

  A.2009年12月   B.2010年1月

  C.2010年2月   D.2010年4月

  『正确答案』C

  『答案解析』纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税。

  【考题·多选题】根据土地增值税法律制度的规定,下列情形中,纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。

  A.直接转让土地使用权的

  B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

  C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的

  D.取得房地产销售(预售)许可证满2年尚未销售完毕的

  『正确答案』ABC

  『答案解析』符合下列情形之一的,纳税人应进行土地增值税的清算:①房地产开发项目全部竣工、完成销售的。②整体转让未竣工决算房地产开发项目的。③直接转让土地使用权的。

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