2021初级会计师经济法基础测试题：第七章

　　【考题·多选题】根据税收征收管理法律制度规定，税务机关的职责有(　)。

　　A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表

　　B.到经营场所检查纳税人的商品和货物

　　C.询问纳税人有关的问题情况

　　D.车站、码头检查纳税人托运联、商品、货物有关的票据、凭证

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』四个选项表述均正确。

　　【考题·多选题】属于税务机关税务检查职责范围的有(　)。

　　A.责成纳税人提供与纳税有关的资料

　　B.可按规定的批准期限采取税收保全措施

　　C.询问纳税人与纳税有关的问题和情况

　　D.检查纳税的账簿

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项B属于税款征收的措施，不属于税务检查。

　　【考题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体权利的是(　)。

　　A.税收立法权

　　B.要求保密权

　　C.纳税申报方式选择权

　　D.知情权

　　『正确答案』A

　　『答案解析』税收立法权属于征税主体的职权。

　　【考题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有(　)。

　　A.要求纳税人以抵押的方式为其应当缴纳的税款及滞纳金提供担保

　　B.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

　　D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。其他财产是指纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。选项A：属于纳税担保措施。选项D：属于采取强制执行措施。

　　【考题·单选题】关于税务行政复议管辖的有关规定，不正确的是(　)。

　　A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议

　　B.对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议

　　C.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议

　　D.对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级税务机关申请行政复议

　　『正确答案』D

　　『答案解析』因为对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。

　　【考题·单选题】下列不属于纳税担保的是(　)。

　　A.质押

　　B.扣押

　　C.保证

　　D.抵押

　　『正确答案』B

　　『答案解析』纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。

　　【考题·单选题】下列选项中，不属于税务机关权利的是(　)。

　　A.保守纳税人商业秘密

　　B.纳税申报管理

　　C.税款核定

　　D.法规起草拟定

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项A属于税务机关的义务。

　　【考题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有(　)。

　　A.税务登记证件

　　B.经办人身份证明

　　C.工商营业执照

　　D.财务印章或发票专用章印模

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』纳税人应持税务登记证件、经办人身份证明、财务印章或发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。税务机关5个工作日内发给发票领购簿。

　　【考题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，属于纳税人享有的权利的是(　)。

　　A.税务管理权

　　B.税收立法权

　　C.委托代征权

　　D.税收监督权

　　『正确答案』D

　　『答案解析』税收监督权属于纳税主体权利，选项ABC属于征税主体的权利。

　　【考题·单选题】税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过(　)元的保证金，并限期缴销发票。

　　A.3000　 　　B.5000

　　C.10000　　　D.7000

　　『正确答案』C

　　『答案解析』税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面金额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。

　　【考题·多选题】根据税收征收管理法律规定的规定，纳税人的下列行为中，属于偷税的有(　)。

　　A.采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款

　　B.伪造账簿，不缴应纳税款

　　C.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款

　　D.按照规定应设置账簿而未设置的

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』偷税，是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。