欢迎来到财营网(初级会计师考试网)

初级会计师

4000-525-585

各地考试
您当前位置:初级会计师 >> 模拟试题 >> 经济法基础 >> 2021初级会计师考试经济法基础练习:第五章

2021初级会计师考试经济法基础练习:第五章

财营网  2021-01-05【

  【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项关于收入确认的表述中,正确的有( )。

  A.企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额

  B.以分期收款方式销售货物的,按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现

  C.采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照产品的公允价值确定

  D.接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确定收入

  『正确答案』ACD

  『答案解析』选项B应按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

  【例题·单选题】某小型微利企业2016年度应纳税所得额为10万元。则该企业2016年度应纳的企业所得税为( )万元。

  A.2

  B.1

  C.2.5

  D.1.5

  『正确答案』B

  『答案解析』该企业2016年度企业所得税应纳税额=10×50%×20%=1(万元)。

初级会计师职称考试《初级会计实务》在线题库 在线做题
初级会计职称考试《经济法基础》在线题库 在线做题

  【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定,企业缴纳的下列税金中,不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。

  A.增值税

  B.消费税

  C.土地增值税

  D.房产税

  『正确答案』A

  『答案解析』增值税属于价外税,不在扣除之列。

  【例题·单选题】某企业利润总额为30万,对外直接捐赠6万,通过国家机构捐赠4万,该企业捐赠支出可以税前扣除的金额为( )。

  A.10万

  B.4 万

  C.6 万

  D.3.6 万

  『正确答案』D

  『答案解析』企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除,该企业捐赠支出可以税前扣除的金额为30×12%=3.6万元。

  【例题·判断题】企业已作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部或部分收回时,应当计入当期收入。( )

  『正确答案』√

  『答案解析』题目表述正确。

  【例题·多选题】根据企业所得税法律制度规定,在计算所得税时,准予扣除的有( )。

  A.向客户支付的合同违约金

  B.向税务机关支付的税收滞纳金

  C.向银行支付的逾期利息

  D.向公安部门缴纳的交通违章罚款

  『正确答案』AC

  『答案解析』选项BD属于不得扣除项目。

  【例题·多选题】根据《企业所得税法》的规定,下列项目中,属于不征税收入的有( )。

  A.财政拨款

  B.国债利息收入

  C.企业债券利息收入

  D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

  『正确答案』AD

  『答案解析』企业所得税中不征税收入包括:财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;国务院规定的其他不征税收入。

  【例题·单选题】甲公司为一家化妆品生产企业,3月因业务发展需要与工商银行借款100万元,期限半年,年利率8%;5月又向自己的供应商借款200万,期限半年,支付利息10万元,上述借款均用于经营周转,该企业无其他借款,根据企业所得税法律制度的规定,该企业当年可以在所得税前扣除的利息费用为( )万元。

  A.8

  B.10

  C.12

  D.14

  『正确答案』C

  『答案解析』向银行借款的利息准予扣除,为100×8%×50%=4万元,向供应商的借款,在8%以内的可以扣除,为200×8%×50%=8万元,当年可以在所得税前扣除的利息费用为4+8=12万元。

  【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列关于所得来源地的确定,正确的有( )。

  A.销售货物所得,按照交易活动发生地确定

  B.不动产转让所得,按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

  C.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定

  D.权益性投资资产转让所得,按照投资企业所在地确定

  『正确答案』AC

  『答案解析』不动产转让所得按照不动产所在地确定,选项B错误;权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定,选项D错误。

  【例题·多选题】我国企业所得税的税收优惠包括( )。

  A.免税收入

  B.加计扣除

  C.减计收入

  D.税额抵免

  『正确答案』ABCD

  『答案解析』我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。

  【例题·单选题】根据个人所得税法律制度,下列应按“工资、薪金所得”税目,征收个人所得税的是( )。

  A.单位全勤奖

  B.参加商场活动中奖

  C.出租闲置房屋取得的所得

  D.国债利息所得

  『正确答案』A

  『答案解析』工资、薪金所得,是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。全勤奖属于奖金,应按“工资、薪金”项目计征个人所得税。

  【例题·单选题】小王2016年取得全年一次性奖金7500元,则下列关于年终奖应纳税额计算正确的是( )。

  A.0

  B.225

  C.295

  D.945

  『正确答案』B

  『答案解析』7500/12=625,找到税率为3%,年终奖应纳税额7500×3%=225元。

12
责编:wzj123

免责声明:因考试政策、内容不断变化与调整,财营网提供的以上信息仅供参考,如有异议,请考生以官方部门公布的内容为准!请与我们联系:4000-525-585

相关推荐

考试题库
模拟试题
历年真题