2021初级会计师考试经济法基础练习：第七章

　　【例题·多选题】以下各项中属于税款征收方式的有(　)。

　　A.查账征收

　　B.查验征收

　　C.定期定额征收

　　D.核定、调整税额

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』税款征收方式有查账征收、查定征收、查验征收和定期定额征收。

　　【例题·单选题】下列选项中，不属于税务机关权利的是(　)。

　　A.保守纳税人商业秘密

　　B.纳税申报管理

　　C.税款核定

　　D.法规起草拟定

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项A属于税务机关的义务。

　　【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有(　)。

　　A.加收滞纳金

　　B.罚款

　　C.不予颁发税务登记证

　　D.征收税款

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』对除了税务机关作出的征税行为以外的具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。选项AD属于税务机关作出的征税行为，应该先申请行政复议，对复议决定不服的再申请行政诉讼。

　　【例题·多选题】下列各项中，属于税务机关职权的有(　)。

　　A.税务管理权

　　B.税款征收权

　　C.税务检查权

　　D.税收法律、法规和规章的知情权

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D属于纳税主体的职权。

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　　【例题·多选题】根据规定，税务机关有权核定应纳税额的情形包括(　)。

　　A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

　　B.纳税人拒不提供纳税资料

　　C.发生纳税义务，未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳

　　D.纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』核定应纳税额的情形：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(4)虽设置账簿，但账目混乱，或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理“纳税申报”，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

　　【例题·多选题】根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，符合法律规定的有(　)。

　　A.不得为他人开具与实际经营业务不符的发票

　　B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年

　　C.取得发票时，不得要求变更品名和金额

　　D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项B，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。选项ACD，表述均正确。

　　【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，属于纳税人享有的权利的是(　)。

　　A.税务管理权

　　B.税收立法权

　　C.委托代征权

　　D.税收监督权

　　『正确答案』D

　　『答案解析』税收监督权属于纳税主体权利，选项ABC属于征税主体的权利。

　　【例题·判断题】纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。

　　【例题·单选题】根据税收征管法律制度的规定，下列各项中，不属于税务担保范围的是(　)。

　　A.罚款

　　B.滞纳金

　　C.应收税款、滞纳金的费用

　　D.税款

　　『正确答案』A

　　『答案解析』纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

　　【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖权的说法中不正确的是(　)。

　　A.对计划单列市税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

　　B.对各级税务局的稽查局做出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

　　C.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议

　　D对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

　　『正确答案』A

　　『答案解析』对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议。

　　【例题·单选题】对国家税务总局的具体行政行为不服的，向(　)申请行政复议。

　　A.国务院

　　B.国家税务总局

　　C.人民法院

　　D.向上一级税务机关

　　『正确答案』B

　　『答案解析』对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。

　　【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有(　)。

　　A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款

　　B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

　　C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』选项A、B属于税收强制执行措施。

　　【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度规定，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的情形不包括(　)。

　　A.在规定的纳税期限之前税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为

　　B.纳税期限届满纳税人不缴纳应纳税款，责令限期缴纳后，仍不缴纳

　　C.纳税人同税务机关发生争议，需要申请行政复议的

　　D.欠缴税款、滞纳金的纳税人需要出境

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』适用纳税担保的情形：(1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期限之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的;(2)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的;(3)纳税人同税务机关在“纳税”上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的;(4)其他。本题只有选项D适用。

　　【例题·判断题】纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』根据规定，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间仍应当按照规定办理纳税申报。

　　【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有(　)。

　　A.罚款

　　B.责令缴纳

　　C.阻止出境

　　D.由税务机关核定、调整应纳税额

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』税款征收措施主要有责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境。

　　【例题·判断题】申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起180日内提出行政复议申请。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。

　　【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人的下列行为中，属于偷税的有(　)。

　　A.采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款

　　B.伪造账簿，不缴应纳税款

　　C.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款

　　D.按照规定应设置账簿而未设置的

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』偷税，是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。

　　【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有(　)。

　　A.追缴税款

　　B.加收滞纳金

　　C.处以罚款

　　D.处以罚金

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』根据规定，对于偷税行为，税务机关可以依法追缴税款和滞纳金，并处以相应的罚款。但是罚金是司法机关处以的，不能由税务机关进行处罚。