2021初级会计职称经济法基础易错题：税法综合

　　单选题

　　根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用13%增值税税率的是( )。

　　A.洗衣液

　　B.文具盒

　　C.杂粮

　　D.蔬菜罐头

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项ABD：适用17%的基本税率;(2)适用13%税率的农产品，是指各种植物、动物的“初级”产品，而蔬菜罐头(选项D)已属深加工产品。

　　单选题 某音像店是增值税一般纳税人，2016年4月销售音像制品取得含税销售额6.78万元。根据增值税法律制度的规定，该音像店此项业务的增值税销项税额为( )万元。

　　A.6.78×17%

　　B.6.78×13%

　　C.6.78÷(1+17%)×17%

　　D.6.78÷(1+13%)×13%

　　【答案 D

　　【解析 音像制品适用的增值税税率为13%，该音像店此项业务的增值税销项税额=6.78÷(1+13%)×13%=0.78(万元)。

　　【现场题•判断题 出口货物适用零税率，是指在货物出口环节不征收增值税，但在国内已经缴纳的增值税不进行退还;其实际效果相当于免税。( )

　　【答案 ×

　　【解析 出口货物免税仅指在出口环节不征收增值税;而零税率是指对出口货物除了在出口环节不征增值税外，还要对该产品在出口前已经缴纳的增值税进行退税。

　　判断题 增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制。( )

　　【答案 √

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　　多选题

　　居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有( )。

　　A.王某从英国取得所得

　　B.林某从出版社取得稿酬所得1万元

　　C.李某从境内两家公司取得工资、薪金所得

　　D.张某2015年度取得所得15万元

　　【答案 ACD

　　【解析 选项B：应由支付稿酬的出版社代扣代缴个人所得税。

　　多选题

　　关于劳务报酬所得按“每次”取得收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的有( )。(2015年)

　　A.孙某用3个月时间为某网站提供设计服务，服务完成后一次取得报酬18000元，孙某应将18000元平均分配到3个月，以每月分配的金额6000元作为一次收入计缴个人所得税

　　B.张某兼职为某企业授课，每月4次，每次报酬1000元，张某应以1000元作为一次收入计缴个人所得税

　　C.陈某用2个月时间为某公司翻译外国专著，翻译完成后一次取得报酬5000元，陈某应将5000元作为一次收入计缴个人所得税

　　D.王某为某卡拉OK厅演唱，每月8次，每次报酬800元，王某应以当月报酬合计6400元作为一次收入计缴个人所得税

　　【答案 CD

　　【解析 (1)选项AC：只有一次性收入的，以取得该项收入为一次;(2)选项BD：属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次。

　　单选题 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过( )元的保证金，并限期缴销发票。

　　A.3000

　　B.5000

　　C.10000

　　D.7000

　　【答案 C

　　【解析 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。

　　多选题 根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。

　　A.直接转让土地使用权的

　　B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的

　　D.取得房地产销售(预售)许可证满2年尚未销售完毕的

　　【答案 ABC

　　【解析 选项D：取得销售(预售)许可证“满3年”仍未销售完毕的，主管税务机关“可要求”纳税人进行土地增值税清算。

　　多选题 下列各项中，按照11%税率征收增值税的有( )。

　　A.销售货物

　　B.销售房屋

　　C.转让商标专用权

　　D.转让土地使用权

　　【答案 BD

　　【解析 (1)选项A：一般货物适用17%税率，符合规定的货物(如粮食、食用植物油)适用13%税率;(2)选项C：转让商标专用权适用6%税率。

　　判断题 2014年5月李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30000元，将其中10000元通过民政局捐赠给贫困地区，已知偶然所得个人所得税税率为20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额=(30000-10000)×20%=4000(元)。( )

　　【答案 ×

　　【解析 (1)向贫困地区的公益性捐赠——限额扣;(2)限额=30000×30%=9000(元)，实际捐赠额超过扣除限额，税前按限额扣除;(3)李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额=(30000-9000)×20%=4200(元)。

　　判断题 同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。( )

　　【答案 √

　　多选题

　　根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有( )。

　　A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

　　B.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税

　　C.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税

　　D.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

　　【答案 ABCD

　　多选题

　　根据车船税法律制度的规定，下列有关车船税计税依据的表述中，正确的有( )。

　　A.商用客车以辆数为计税依据

　　B.机动船舶以整备质量吨位数为计税依据

　　C.游艇以艇身长度为计税依据

　　D.商用货车以净吨位数为计税依据

　　【答案 AC

　　【解析 (1)选项B：机动船舶以净吨位数为计税依据;(2)选项D：商用货车以整备质量吨位数为计税依据。

　　多选题

　　根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税款征收权的有( )。

　　A.追征税款权

　　B.税务检查权

　　C.依法计征权

　　D.核定税款权

　　【答案 ACD

　　【解析 税款征收权与税务检查权都属于税务行政管理权的内容。税款征收权是征税主体享有的最基本、最主要的职权，包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等。