2021初级会计职称经济法基础易错题：第五章

　　【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，优惠税率为(　)。

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.25%

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是(　)。

　　A.企业转让固定资产发生的费用

　　B.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费

　　C.企业发生的非广告性质赞助支出

　　D.企业发生的合理的劳动保护支出

　　『正确答案』C

　　【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在企业所得税税前扣除的有(　)。

　　A.允许抵扣的增值税

　　B.消费税

　　C.土地增值税

　　D.印花税

　　『正确答案』BCD

　　【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是(　)。

　　A.财政拨款

　　B.国债利息收入

　　C.接受捐赠收入

　　D.转让股权收入

　　『正确答案』A

　　【例题·单选题】甲公司为居民企业，2017年度境内应纳税所得额1 000万元，来源于M国的应纳税所得额300万元，已在M国缴纳企业所得税税额为60万元，已知甲公司适用的所得税税率为25%，计算甲公司2017年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.1 000×25%=250(万元)

　　B.(1 000+300)×25%=325(万元)

　　C.(1 000+300)×25%-60=265(万元)

　　D.1 000×25%-60=190(万元)

　　『正确答案』C

　　【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有(　)。

　　A.研究开发费用

　　B.购置环保用设备所支付的价款

　　C.广告费和业务宣传费

　　D.安置残疾人员所支付的工资

　　『正确答案』AD

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　　【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产中，应当以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有(　)。

　　A.通过债务重组取得的无形资产

　　B.自行开发的无形资产

　　C.接受投资取得的无形资产

　　D.接受捐赠取得的无形资产

　　『正确答案』ACD

　　【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产折旧的处理中，不正确的有(　)。

　　A.甲企业2017年3月5日购进一台起重机，2017年4月5日投入使用，应当自2017年4月起计算折旧

　　B.丙企业2017年4月1日以融资租赁方式租出一架小型喷气式飞机，之后继续对该飞机计提折旧

　　C.乙企业因生产经营调整，于2017年10月1日停止使用一批设备，应当自2017年11月起停止计算折旧

　　D.丁企业2017年9月以经营租赁方式租入一辆大型巴士，在计算企业所得税时，对该巴士计提折旧

　　『正确答案』ABD

　　【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定范围和标准为职工缴纳的下列费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有(　)。

　　A.基本医疗保险费

　　B.基本养老保险费

　　C.工伤保险费

　　D.住房公积金

　　『正确答案』ABCD

　　【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是(　)。

　　A.财政拨款收入

　　B.转让企业债券取得的收入

　　C.企业购买国债取得的利息收入

　　D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理的

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】甲企业为符合条件的小型微利企业。2019年甲企业的应纳税所得额为250万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额的下列计算中正确的是(　)。

　　A.250×20%=50(万元)

　　B.250×50%×20%=25(万元)

　　C.100×25%×20%+150×50%×20%=20(万元)

　　D.250×25%×20%=12.5(万元)

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】2016年5月，甲生产企业因业务需要，经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为20万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金准予扣除的数额是(　)。

　　A.0.5万元

　　B.1.5万元

　　C.1万元

　　D.2万元

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】2017年甲公司取得销售(营业)收入2000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元，已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额是(　)。

　　A.12万元

　　B.7.2万元

　　C.10万元

　　D.4.8万元

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】某公司2019年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2019年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.150+80+30=260(万元)

　　B.150+1000×5%+30=230(万元)

　　C.150+1000×5%=200(万元)

　　D.150(万元)

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，以收入金额减除财产净值后的余额为应纳税所得额的是(　)。

　　A.转让财产所得

　　B.特许权使用费所得

　　C.股息所得

　　D.租金所得

　　『正确答案』A

　　【例题·单选题】2017年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1 000万元。已知预提所得税税率为10%，计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.1 000×10%×50%=50(万元)

　　B.1 000×10%=100(万元)

　　C.1 000×(1-25%)×10%=75(万元)

　　D.1 000×(1-25%)×10%×50%=37.5(万元)

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自纳税年度终了之日起一定期限内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并应缴应退税款。该期限为(　)。

　　A.3个月

　　B.5个月

　　C.6个月

　　D.4个月

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是(　)。

　　A.个人独资企业的投资者个人

　　B.一人有限责任公司

　　C.个体工商户

　　D.合伙企业中的自然人合伙人

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是(　)。

　　A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

　　B.退休人员从原任职单位取得的补贴

　　C.兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得

　　D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入

　　『正确答案』D

　　【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年计算工资、薪金所得应纳税所得额时在一定限额内予以税前扣除，该限额为(　)。

　　A.3 600元/年

　　B.2 400元/年

　　C.3 200元/年

　　D.2 800元/年

　　『正确答案』B