2021年初级会计师《经济法基础》测评题：个人所得税

　　【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是(　)。

　　A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入

　　B.退休人员从原任职单位取得的补贴

　　C.兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得

　　D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项ABC属于工资薪金性质的收入。

　　【例题·多选题】(2016年改编)居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有(　)。

　　A.王某从英国取得所得

　　B.林某取得体育彩票中奖收入10万元

　　C.李某因移居境外而注销中国户籍

　　D.张某2019年度综合所得预缴税额5万元，应纳税额6万元

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项A，属于从境外取得所得，应自行申报纳税汇算清缴;选项B，取得偶然所得，应由支付单位代扣代缴，不用自行申报;选项C，因移居境外注销中国户籍的，应自行申报清税;选项D，纳税年度内预缴税额低于应纳税额的，应自行申报纳税汇算清缴。

　　【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有(　)。

　　A.税收滞纳金

　　B.个人所得税税款

　　C.业主的工资薪金支出

　　D.在生产经营活动中因自然灾害造成的损失

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』个体工商户下列支出不得扣除：①个人所得税税款;②税收滞纳金;③罚金、罚款和被没收财物的损失;④不符合扣除规定的捐赠支出;⑤赞助支出;⑥用于个人和家庭的支出;⑦与取得生产经营收入无关的其他支出;⑧国家税务总局规定不准扣除的支出。个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除，个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。

　　【例题·单选题】(2017年)根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是(　)。

　　A.王某将房屋无偿赠与其子

　　B.杨某将房屋无偿赠与其外孙女

　　C.张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房

　　D.赵某转让无偿受赠的商铺

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项AB，房屋产权所有权人将房屋产权无偿赠与近亲属，对当事人双方不征收个人所得税。选项C，属于满五唯一的优惠政策;选项D，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。

　　【例题·判断题】(2017年)作者去世后其财产继承人的遗作稿酬免征个人所得税。(　)

　　『正确答案』错

　　『答案解析』作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，也应收个人所得税。

　　【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有(　)

　　A.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入

　　B.某职员取得的本单位优秀员工奖金

　　C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入

　　D.某高校教师从任职学校领取的工资

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项BD，按照“工资、薪金所得”征税。

　　【例题·多选题】(2016年)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“财产转让所得”税目计征个人所得税的有(　)。

　　A.转让机器设备所得

　　B.提供著作权的使用权所得

　　C.转让股权所得

　　D.提供非专利技术使用权所得

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项BD，“无形资产”(土地使用权除外)使用权、所有权的转让均应按“特许权使用费所得”税目计征个人所得税。

　　【例题·单选题】2018年1月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4 000元，周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算周某中奖奖金的所得税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.(4000-70)×20%=786元

　　B.(4000-30-70)×20%=780元

　　C.(4000-30)×20%=794元

　　D.4000×20%=800元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』获得的奖金按照偶然所得计算缴纳个人所得税。偶然所得计征个人所得税没有扣除项目。

　　【例题·单选题】2017年9月退休职工张某取得的下列收入中，免征个人所得税的是(　)。

　　A.退休工资4000元

　　B.出租店铺取得租金6000元

　　C.发表一篇论文取得稿酬1000元

　　D.提供技术咨询取得的一次性报酬2000元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』退休工资属于免税项目。

　　【例题·判断题】(2017年)个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。(　)

　　『正确答案』错

　　『答案解析』个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。