2021年初级会计师《经济法基础》测评题：其他税收法律制度

　　【例题·单选题】根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应作为城市维护建设税计税依据的是(　)。

　　A.城镇土地使用税

　　B.增值税

　　C.房产税

　　D.土地增值税

　　『正确答案』B

　　『答案解析』城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，以及出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额。

　　【例题·单选题】甲企业位于A市，本月应缴纳的增值税为7000元，实际缴纳的增值税为6000元;本月应缴纳的消费税为5000元，实际缴纳的消费税为4000元。该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是(　)。

　　A.(7000+5000)×7%=840元

　　B.(6000+4000)×7%=700元

　　C.(7000+5000)×5%=600元

　　D.(6000+4000)×5%=500元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』城市维护建设税的计税依据，是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。纳税人所在地区为市区的，税率为7%。

　　【例题·单选题】根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用特定的关税税率。该税率为(　)。

　　A.普通税率

　　B.协定税率

　　C.特 惠税率

　　D.最惠国税率

　　『正确答案』C

　　『答案解析』对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按特 惠税率征收。

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　　【例题·单选题】进口自用小汽车一辆，海关审定的关税完税价格为60万元，缴纳关税15万元，消费税25万元，已知车辆购置税税率为10%。购置税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.(60+15)×10%=7.5万元

　　B.(60+25)×10%=8.5万元

　　C.(60+15+25)×10%=10万元

　　D.60×10%=6万元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式为：计税价格=关税完税价格+关税+消费税

　　【例题·单选题】甲企业厂房原值2000万元，2015年11月对该厂房进行扩建，2015年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值500万元，已知房产税的原值扣除比例为30%，房产税比例税率为1.2%，计算甲企业2016年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.2000×(1-30%)×1.2%+500×1.2%=22.8万元

　　B.(2000+500)×(1-30%)×1.2%=21万元

　　C.2000×1.2%+500×(1-30%)×1.2%=28.2万元

　　D.2000×(1-30%)×1.2%=16.8万元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。从价计征应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%=(2000+500)×(1-30%)×1.2%=21(万元)。

　　【例题·单选题】根据关税法律制度的规定，下列应纳税额计算方法中，税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的是(　)。

　　A.从价税计算方法

　　B.复合税计算方法

　　C.从量税计算方法

　　D.滑准税计算方法

　　『正确答案』D

　　【例题·单选题】2017年6月甲公司进口一批货物，海关核定的货价100万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费9万元、保险费3万元。已知关税税率为8%。甲公司当月该笔业务应缴纳关税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　单选题

　　A.(100+9)×8%=8.72万元

　　B.(100+9+3)×8%=8.96万元

　　C.(100+3)×8%=8.24万元

　　D.100×8%=8万元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。

　　【例题·多选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的有(　)。

　　A.应纳税额不足1角的

　　B.个体工商户转让住房订立的应税凭证

　　C.应税凭证的副本或者抄本

　　D.图书出版合同

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』本题考核印花税的税收优惠。对个人转让、租赁住房订立的应税凭证(不包括个体工商户)，免征印花税。

　　【例题·单选题】甲贸易公司位于市区，实际占地面积为5000平方米，其中办公区占地4000平方米，生活区占地1000平方米。甲贸易公司还有一个位于农村的仓库，实际占地面积为1500平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为5元。计算甲贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.5000×5=25000元

　　B.(5000+1500)×5=32500元

　　C.(4000+1500)×5=27500元

　　D.4000×5=20000元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』城镇土地使用税的征税范围是税法规定的纳税区域内的土地。凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。位于农村的仓库不属于征税范围。

　　【例题·单选题】甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积12000平方米，建筑面积24000平方米，容积率为2，甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为(　)。

　　A.18000平方米

　　B.24000平方米

　　C.36000平方米

　　D.12000平方米

　　『正确答案』D

　　『答案解析』城镇土地使用税计税的计税依据是实际占用的土地面积。

　　【例题·单选题】2017年5月，某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2009年购买时支付价款8000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为(　)万元。

　　A.400

　　B.1485

　　C.1490

　　D.200

　　『正确答案』B

　　『答案解析』增值额=10000-115-12000×70%=1485(万元)。旧房及建筑物按照评估价格扣除。

　　【例题·单选题】下列各项中，不征收环境保护税的是(　)。

　　A.光源污染

　　B.噪音污染

　　C.水污染

　　D.大气污染

　　『正确答案』A

　　『答案解析』环境保护税的征税范围是规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等应税污染物。光源污染不征收环境保护税。

　　【例题·单选题】根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物征收关税时，适用的税率形式是(　)。

　　A.最惠国税率

　　B.普通税率

　　C.特 惠税率

　　D.协定税率

　　『正确答案』D

　　『答案解析』对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，按协定税率征税。

　　【例题·单选题】我国车船税的税率形式是(　)。

　　A.地区差别比例税率

　　B.有幅度的比例税率

　　C.有幅度的定额税率

　　D.全国统一的定额税率

　　『正确答案』C

　　『答案解析』根据规定，对车船税实行有幅度的定额税率。

　　【例题·单选题】根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是(　)。

　　A.商用客车

　　B.捕捞渔船

　　C.警用车船

　　D.养殖渔船

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项BCD，免征车船税。