2021初级会计职称经济法基础专项试题：增值税法律制度

　　1[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是()。

　　A如需要开具增值税专用发票必须请税务机关代开

　　B应税服务年销售额为600万元的其他个人为增值税小规模纳税人

　　C符合一般纳税人条件的非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税

　　D除另有规定外，纳税人登记为一般纳税人后不得转为小规模纳税人

　　参考答案：A

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　　2[单选题]某电脑股份有限公司是位于江西省的增值税一般纳税人，2019年9月销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元/台已开具税控专用发票。双方议定送货上门，另收取商场运费1500元(不含税)，开具普通发票。该电脑股份有限公司该笔业务的销项税额为()元。

　　A56035

　　B68800

　　C68750

　　D68320

　　参考答案：A

　　3[单选题]某生产企业是位于江西省的增值税小规模纳税人，2020年10月对部分资产盘点后进行处理，销售边角废料由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入81600元;销售使用过的小汽车1辆取得含税收入71400元，原值为140000元。该企业上述业务应缴纳增值税()元。

　　A2400

　　B3763.11

　　C1485.44

　　D4500

　　参考答案：C

　　4[单选题]下列关于出租出借包装物押金的处理，正确的是()。

　　A纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，一律不并入销售额征税

　　B对逾期超过一年的包装物押金，无论是否退还，都要并入销售额征税

　　C个别包装物周转使用期限较长的，报经税务征收机关批准后可适当放宽逾期期限

　　D对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税

　　参考答案：B

　　5[单选题]下列行为不属于增值税视同销售行为的是()。

　　A将外购货物分配给投资者

　　B将外购货物赠送给其他单位

　　C将外购货物用于个人消费

　　D将外购货物用于对外投资

　　参考答案：C

　　6[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是()。

　　A将购进的货物用于集体福利

　　B将购进的货物用于个人消费

　　C将购进的货物用于在建职工食堂

　　D将购进的货物用于对外投资

　　参考答案：D

　　7[单选题]某企业为湖北省武汉市增值税小规模纳税人，2020年10月销售自产货物取得含税收入10300元。销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元、增值税税额1040元，已知小规模纳税人征收率为3%。则当月该企业应缴纳增值税()元。

　　A573.4

　　B1350.1

　　C0

　　D1853.4

　　参考答案：C

　　8[单选题]某企业为湖北省增值税一般纳税人，2020年10月销售资产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得延期付款利息2260元，已知电视机增值税税率为13%，则该企业当月的销项税额为()元。

　　A4800

　　B0

　　C4160

　　D5174.4

　　参考答案：C

　　9[单选题]甲厂为湖南省增值税一般纳税人，2020年10月将1000件衬衣销售给乙商场，含税单价为113元/件;由于乙商场购进的数量较多，甲厂决定给予8折优惠，开票时将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，已知衬衣增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲厂该笔业务的增值税销项税额应为()元。

　　A18560

　　B16000

　　C14848

　　D10400

　　参考答案：D

　　10[单选题]某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年10月销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2.26万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还包装物的押金5.4万元，已知白酒增值税税率为13%。则该白酒生产企业2019年10月的增值税销项税额为()万元。

　　A13.87

　　B10.66

　　C13.54

　　D12.8

　　参考答案：B