1[单选题]根据增值税法律制度的规定,下列行为中,应视同销售货物行为征收增值税的是( )
A购进货物用于个人消费
B购进货物用于免税项目
C购进货物用于无偿赠送其他单位
D购进货物用于集体福利
参考答案:C
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2[多选题]下列各项中,符合资源税法有关课税数量规定的有()。
A纳税人开采应税产品销售的,以开采数量为课税数量
B纳税人生产应税产品销售的,以生产数量为课税数量
C纳税人开采或生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量
D纳税人生产应税产品自用的,以自用数量为课税数量
参考答案:CD
3[多选题]A公司和B公司均为增值税一般纳税人,A公司本月外购一批货物5000元,取得增值税专用发票,委托B公司加工,支付加工费1000元,并取得B公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后,A公司将这批货物直接正确外销售,开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述,以下各种说法正确的有()。
AA应当缴纳增值税320元
BB应该缴纳增值税160元
CA应当缴纳增值税510元
DB无须缴纳增值税
参考答案:AB
4[多选题]下列关于投资资产的成本叙述中正确的有( )。
A企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除
B企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本,不得扣除
C通过支付现金方式取得的投资资产,以购买价款为成本
D通过支付现金以外的方式取得的投资资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本
参考答案:BCD
5[多选题]根据《仲裁法》的规定,下列表述正确的有()。
A当事人拟采用仲裁方式解决纠纷的,应当自愿达成仲裁协议
B仲裁协议对仲裁委员会没有约定的由争议发生地仲裁委员会管辖
C除另有规定外,仲裁不公开进行,但是应当开庭进行
D申请仲裁后,当事人可以自行和解
参考答案:ACD
6[判断题]甲公司与乙银行订立一份借款合同,甲公司到期未还本付息,但银行并没有发出通知要求甲公司支付。乙银行于还本付息期届满后1年零6个月时才向有管辖权的人民法院起诉,要求甲公司偿还本金、支付利息并承担违约责任,乙银行提起的诉讼将丧失胜诉权。( )
对
错
参考答案:错
7[判断题]对于因故退还的中国出口货物已经征收的出口关税,海关予以退还。()
对
错
参考答案:错
8[判断题]企业按照国家有关法律规定宣告破产,企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入,免予征收个人所得税。()
对
错
参考答案:对
9[不定项]甲公司为居民企业。2019年有关收支情况如下:
(1)产品销售收入2500万元,营业外收入70万元。
(2)发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元
(3)发生广告费300万元、税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助16万元,直接向某希望小学捐赠10万元。
(4)缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,职工福利费支出不超过工资薪金总额14%;广告费不超过当年销售(营业)收入的15%。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费是()
A375万元
B385.5万元
C300万元
D10.5万元
参考答案:C
10[不定项]甲食品厂向乙面粉厂购买面粉 20 吨,货款共计 12 万元。2016 年 3 月 8 日,甲食品厂向乙面粉厂出具了以自己为出票人其开户行 A 银行为付款人、乙面粉厂为收款人、票面金额为 12 万元的见票即付的商业汇票一张,并在该汇票上签章。3 月 20 日,乙面粉厂向丙机械厂购买一磨面机,价款为 12 万元,因此欲将其所持汇票背书转让给丙机械厂。丙机械厂要求 对该汇票提供票据保证,鉴于丁养鸡场欠乙面粉厂 12 万元货款,于是乙面粉厂请求丁养鸡场提供票据保证。后丁养鸡场在该汇票上记载“保证”字样并签章,但未记载被保证人名称和保证日期。3 月 27 日,乙面粉厂将该汇票背书转让给丙机械厂。4 月 2 日,丙机械厂持票向 A 银行提示付款。A 银行以甲食品厂经营状况不景气、即将解散为由拒绝付款,并作成退票理由书交给丙机械厂。丙机械厂欲行使追索权。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分别回答下列小题。
该汇票未记载被保证人名称,被保证人是()。
A甲食品厂
B乙面粉厂
C丙机械厂
DA银行
参考答案:A
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