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初级会计师经济法基础考点强化题:税收法律制度概述

财营网  2022-10-02【

第四章 增值税、消费税法律制度

第一节 税收法律制度概述

1[单选题]我国个人所得税中的综合所得采取的税率形式属于()。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.全额累进税率

[答案]B

[解析]个人所得税中的综合所得是按照超额累进税率计算的。

2[单选题]下列税种中,采用超率累进税率的是()。

A.土地增值税

B.印花税

C.城镇土地使用税

D.个人所得税

[答案]A

[解析]选项A,采用超率累进税率。选项B,采用比例税率和定额税率两种形式;选项C,采用定额税率;选项D,采用超额累进税率与比例税率两种形式。

3[单选题]根据税收法律制度的规定,下列各项中,适用超率累进税率的是()。

A.印花税

B.城镇土地使用税

C.个人所得税

D.土地增值税

[答案]D

[解析](1)选项A:在印花税中,“权利、许可证照”实行定额税率,其他税目实行比例税率。(2)选项B:城镇土地使用税采用定额税率。(3)选项C:居民个人综合所得、经营所得等实行超额累进税率;利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得实行比例税率。(本题与第5、6章的内容密切相关,考生可以复习完第5、6章后再思考本题)

4[单选题]根据税收征收管理法律制度的规定,下列税种中,由海关负责征收的是()。

A.个人所得税

B.关税

C.城镇土地使用税

D.城市维护建设税

[答案]B

[解析](1)由海关负责征收的税种主要有:关税、船舶吨税;(2)由海关代征的税种主要有:进口环节的增值税、消费税。

5[单选题]在税收优惠中,对纳税对象中的一部分数额给予减免,只就减除后的剩余部分计征税款,被给予减免的这部分数额是()。

A.计税依据

B.免征额

C.税基

D.起征点

[答案]B

[解析](1)选项B:免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额。即对纳税对象中的一部分给予减免,只就减除后的剩余部分计征税款。(2)选项D:起征点是指对征税对象开始征税的数额界限。征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税;达到或超过起征点的,就其全部数额征税。

6[单选题]下列选项中,属于区别不同税种的重要标志的是()。

A.计税依据

B.纳税人

C.征税对象

D.税目

[答案]C

[解析]征税对象又称课税对象,是纳税的客体。它是指税收法律关系中权利义务所指的对象,即对什么征税。不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。

7[单选题]下列关于纳税环节和纳税期限的表述错误的是()。

A.纳税环节主要指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节

B.纳税期限是指纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限

C.纳税期限仅包括纳税义务发生时间和纳税期限

D.规定纳税期限是为了保证国家财政收入的及时实现,也是税收强制性和固定性的体现

[答案]C

[解析]纳税期限包括纳税义务发生时间、纳税期限和缴库期限。

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责编:chenzhu

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