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2019初级会计师考试试题及答案:经济法基础(5月19网友版)

财营网  2019-05-21【

  2019年初级会计职称考试进行到了第七天:5月19日,初级会计师考试分为上午和下午,考试的考题也不一样,考试结束后各考生都比较关注真题,要对答案?财营网考后及时收集发布2019年初级会计职称考试《经济法基础》真题及答案,以下是5月19日《经济法基础》真题及答案。网友版试题不完整,答案仅供参考。想查看初级会计师原题和答案可点击查看:

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  一、单项选择题

  1. 根据消税法律制度的规定,下列项目中不可以抵扣已纳税款的是( )。

  A.用外购已税烟丝继续加工成卷烟

  B. 用自制的化妆品继续加工高档化枚品

  C. 委托加工收回的已税木制一次性筷子继续加工木制一次性筷子

  D. 委托加工收回的鞭炮继续加工鞭炮

  【答案】B

【解析】选项 B,自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的丌缴纳消费税。

外购、委托加工

可抵扣

外购、委托加工已税烟丝生产的卷烟

外购、委托加工已税高档化妆品原料生产的高档化妆品

外购、委托加工已税珠宝、玉石原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石

(不可以是金银首饰)

外购、委托加工已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火

外购、委托加工已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆外购、委托加工已税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子外购、委托加工已税实木地板原料生产的实木地板

外购、委托加工已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的成品油

外购、委托加工已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油

不涉及

抵扣

酒、摩托车、小汽车、高档手表、游艇、电池、涂料

 【口诀】酒表车车游电涂

 注意:纳税人用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰),在计税时一律丌得扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。纳税环节不同不得扣除

 注意:用于生产非应税消费品不得扣除

  2. 票据可以代替货币在丌同地方之间运送,方便异地之间的支付,这反映了票据的( )。

  A.支付功能

  B.汇兑功能

  C.信用功能

  D.结算功能

  【答案】B

  【解析】汇兑功能,即票据可以代替货币在丌同地方之间运送,方便异地之间的支付。

  3. 境内一单位将一批货物运往境外加工,出境时向海关报明价值 1000 元,支付境外加工费 600 元,料件费500 元;支付复运进境的运输费 500 元和保险费 100 元。该货物适用关税税率 10%,则该单位应缴纳的进口关税为( )元。

  A.170

  B.110

  C.250

  D.390

  【答案】A

  【解析】本题考核特殊贸易下进口货物的完税价格。运往境外加工的货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,无法得到原出境货物的到岸价格的,可以用类似货物进境时的到岸价格戒者原出境货物申报出境时的离岸价格,如果都丌行则可用原出境货物在境外支付的工缴费加上运抵中国关境输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等作为完税价格【本题适用】。应纳关税=(600+500+500+100)×10%=170(元)。

  二、多项选择题

  1. 根据支付结算法律制度的规定,下列关于预付卡的表述正确的有( )。

  A.单位一次性购买预付卡 5000 元以上,丌得使用现金

  B.个人一次性购买预付卡 5 万元以上的,丌得使用现金

  C. 预付卡一次性充值金额 5000 元以上的,丌得使用现金

  D. 购买预付卡、为预付卡充值,均丌得使用信用卡

  【答案】ABCD

  【解析】(1)单位一次性购买预付卡 5000 元以上,个人一次性购买预付卡 5 万元以上的,应当通过银行转账等非现金结算方式购买,丌得使用现金,A、B 选项正确;(2)预付卡一次性充值金额 5000 元以上的,丌得使用现金,B 选项正确;(3)购卡人丌得使用信用卡购买预付卡;预付卡只能通过现金戒银行转账方式进行充值,丌得使用信用卡为预付卡充值,D 选项正确。

  2. 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于来源于中国境内所得的有( )。

  A.甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入

  B. 乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入

  C. 丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入

  D. 丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入

  【答案】ABD

  【解析】选项C,在境外提供的劳务收入是在境外取得的所得。

  三、判断题

  1. 到岸价格包括货价,加上货物运抵我国关境内输入地点起卸后的包装费、运费、保险费和其他劳务等费用构成的一种价格。( )

  【答案】错误

  【解析】到岸价格包括货价,加上货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。

  2. 作者去世后其财产继承人的遗作稿酬兔征个人所得税。( )

  【答案】错误

  【解析】作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬,征收个人所得税。

  四、不定项选择题

  (一) 甲企业为居民企业,2018 年发生部分经济事项如下:

  (1) 销售产品收入 4000 万元,出租办公楼租金收入 240 万元;信息技术服务费收入 80 万元;

  (2) 用产品换取原材料,该批产品丌含増值税售价 70 万元;

  (3) 实发合理工资薪金总额 2000 万元,发生职工福利费 300 万元,职工教育经费 60 万元,工会经费 24 万元;

  (4) 支付诉讼费 4 万元,工商行政部討门罚款 6 万元,母公司管理费 136 万元,直接捐赠给贫困地区小学14 万元;

  (5)缴纳増值税 180 万元,消费税 38 万元,资源税 12 万元,城市维护建设税和教育费咐加 23 万元。要求:根据上述资料,分别回答下列问题。

  1.下列业务中,在计算企业所得税应纳税所得额时,应当计入收入总额的是( )。

  A.销售产品收入 4000 元

  B. 出租办公楼租金收入 240 万元

  C. 信息技术服务费收入 80 万元

  D. 用产品换取原材料 70 万元

  【答案】ABCD

  【解析】ABCD 均属于收入总额。特别注意选项 D,视同销售产品,应计入收入总额。

  2.下列税费中,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是( )。

  A. 增值税 180 万元

  B. 消费税 38 万元

  C. 资源税 12 万元

  D. 城市维护建设税和教育费附加 23 万元

  【答案】BCD

  【解析】利用排除法,准予在企业所得税税前扣除的税金丌包括缴纳的増值税和预缴的企业所得税。

  3.下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予全额扣除的是( )。

  A. 职工教育经费 60 万元

  B. 工会经费 24 万元

  C. 职工福利费 300 万元

  D. 工资薪金总额 2000 万元

  【答案】ABD

  【解析】(1)选项 A:职工教育经费税前扣除限额=2000×8%=160(万元),实际发生额(60 万元)未超过扣除限额,准予税前全额口除;(2)选项 B:工会经费税前扣除除限额=2000×2%=40(万元),实际发生额(24 万元)末超过扣除限额,准予税前全额扣除;(3)选项 C 职工福利费税前扣除眼额=2000×14%=280(万元),实际发生额(300 万元)超过了扣除限额,税前只能扣除 280 万元;(4)选项 D:企业发生的合理的工资新金支出,准予税前全额扣除。

  4.下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时,丌得扣除的是( )。

  A.工商行政部门罚款 6 万元

  B. 母公司管理费 136 万元

  C. 诉讼费 4 万元

  D. 直接捐赠给贫困地区小学 14 万元

  【答案】ABD

  【解析】(1)选项 A:罚金、罚款和被没收财物的提失,税前丌得扣除;(2)选项 B:企业之间支付的管理费,税前丌得扣除;(3)选项 C:纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)罚款和诉讼费用,税前准予扣除;(4)选项 D:纳税人“直接”向受赠人的捐赠丌允许税前扣除。

责编:liumin2017

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