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初级会计师考试历年真题解密:经济法基础2018第一套

财营网  2020-01-04【

  四、不定项选择题(本类题共 12 小题,每小题 2 分,共 24 分。每小题备选答案中, 有一个或一个以上符合题意的答案,每小题全部选对得满分,少选得相应分值, 多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“□”作答。)

  1.【据最新考纲改编】甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2019 年 8 月有关经营情况如下:

  (1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入 1 431 万元。

  (2)出租餐饮设备取得含增值税收入 28.25 万元,出租房屋取得含增值税收入 5.45 万元。

  (3)提供车辆停放服务取得含增值税收入 10.9 万元。

  (4)支付贷款服务的咨询费合计 10 万元。

  (5)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额 1.2 万元。

  (6)购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额 1.3 万元。

  (7)从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价 100 万元。

  已知:有形动产租赁服务增值税税率为 13%;不动产租赁服务增值税税率为 9%;生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为 6%;交通运输服务增值税税率为 9%;农产品扣除率为 9%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

  (1)甲公司下列经营业务中,应按照“现代服务”税目计征增值税的是( )。

  A. 餐饮服务 B. 房屋租赁服务

  C. 餐饮设备租赁服务 D. 住宿服务

  (2)下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中,正确的是( )。

  A.支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣

  B.支付贷款服务咨询费的进项税额准予抵扣

  C.购进蔬菜的进项税额准予抵扣

  D.购进卫生用具的进项税额准予抵扣

  (3)计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。

  A. 车辆停放收入的销项税额= 10.9÷(1 + 9%)×9%= 0.9(万元)

  B. 房屋出租收入的销项税额= 5.45÷(1 + 9%)×9%= 0.45(万元)

  C. 餐饮设备出租收入的销项税额= 28.25÷(1 + 13%)×13%= 3.25(万元)

  D. 餐饮、住宿收入的销项税额= 1 431÷(1 + 6%)×6%= 81(万元)

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  (4)计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中,正确的是( )。

  A. 1.2 + 1.3 = 2.5(万元)

  B. 1.2 + 1.3 + 100×9%= 11.5(万元)

  C. 10×9%+ 1.2 = 2.1(万元)

  D. 10×9%+ 1.3 + 100×9%= 11.2( 万 元 )

  2.【据最新考纲改编】中国公民王某为境内甲公司技术人员。2019 年有关收支情况如下:

  (1)每月取得基本工资 6 000 元,交通补贴 200 元,效益奖 3 600 元,加班补贴 500 元。

  (2)提供维修服务,取得劳务报酬所得 1 500 元,购买修理用工具支出 200 元。

  (3)发表专业文章,取得稿酬所得 5 000 元。

  (4)购买福利彩票取得奖金 50 000 元,将其中 20 000 元直接捐赠给灾区灾民。

  (5)取得境内 A 上市公司非限售股股息 6 000 元,该股票持有期限为 5 个月。

  已知:偶然所得个人所得税税率为 20%;劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额,其中稿酬所得的收入额减按 70%计算。

  要求:根据上述资料,不考虑专项扣除和专项附加扣除等其他因素,分析回答下列小题。

  (1)王某取得的下列所得中,应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税是( )。

  A. 基本工资 6 000 元 B. 加班补贴 500 元

  C. 交通补贴 200 元 D. 效益奖 3 600 元

  (2)王某 2019 年取得综合所得的应纳税所得额是( )元。

  A. 68 800 B. 67 600

  C. 70 100 D. 16 000

  (3)计算王某当月取得福利彩票奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。

  A.(50 000 - 10 000)×20% = 8 000(元)

  B. 50 000×20% = 10 000(元)

  C.(50 000 - 50 000×30%)×20% = 7 000(元)

  D.(50 000 - 20 000)×20% = 6 000(元)

  (4)计算王某取得非限售股股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。

  A. 6 000×(1 - 20%)×20% = 960(元)

  B.(6 000 - 800)×20% = 1 040(元)

  C. 0

  D. 6 000×20%×50% = 600(元)

  3.2017 年 3 月 2 日,高某到甲公司工作,5 月 4 日甲公司与高某签订了 1 年期书面劳动合同。同年 10 月因工作需要,甲公司安排高某于 10 月 1 日(国庆节)、10 月 14 日(周六)加班, 且未安排补休。2018 年初甲公司得知高某已经怀孕。劳动合同期限届满时,甲公司终止劳动合同,此时高某仍处于孕期。

  已知:甲公司实行标准工时制;高某日工资为 220 元。甲公司已为高某办理了社会保险登记并按月从其工资中扣缴相关社会保险费用。

  要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

  (1)甲公司与高某劳动关系建立及合同订立后果的下列表述中,正确的是( )。

  A.甲公司不需向高某支付 2 倍工资

  B.双方劳动关系自 2017 年 3 月 2 日建立

  C.高某有权要求甲公司支付自 2017 年 4 月 2 日至 5 月 3 日期间的 2 倍工资

  D.双方劳动关系自 2017 年 5 月 4 日建立

  (2)下列社会保险项目中,甲公司应从高某工资中扣缴保险费的是( )。

  A. 工伤保险 B. 失业保险

  C. 职工基本养老保险 D. 职工基本医疗保险

  (3)计算甲公司依法应向高某支付的 2017 年 10 月最低加班工资的下列算式中,正确的是( )。

  A. 220×200% + 220×150% = 770(元)

  B. 220×300% + 220×200% = 1 100(元)

  C. 220×300% + 220×300% = 1 320(元)

  D. 220×200% + 220×200% = 880(元)

  (4)甲公司终止劳动合同及其法律后果的下列表述中,正确的是( )。

  A.甲公司终止该劳动合同后,高某要求继续履行,甲公司应当继续履行

  B.劳动合同期限已届满,甲公司可以终止劳动合同

  C.因高某在孕期,甲公司不得终止合同,劳动合同应续延

  D.甲公司终止该劳动合同后,高某不要求继续履行,甲公司应当向其支付赔偿金

责编:liumin2017

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