各地考试
您当前位置:初级会计师 >> 复习指导 >> 初级会计实务 >> 2018年初级会计实务知识点预习:其他应交税费

2018年初级会计实务知识点预习:其他应交税费

    2017-09-18 【

第二章 负债

  热点推荐>>>2018年初级会计职称报名时间|报名条件|报名入口|报名流程|报名费用

  小编推荐>>>2018年初级会计职称考试简介|考试时间|考试大纲|考试科目|考试题型

  第四节 应交税费

  知识点四、应交营业税

  知识点五、其他应交税费

  (一)应交资源税

  对外销售应税产品应交的资源税应记入“营业税金及附加”科目,自产自用应记入“生产成本”、“制造费用”等科目。

  (二)应交城市维护建设税

  应纳税额=(实际缴纳增值税+实际缴纳消费税+实际缴纳营业税)×适用税率

  (三)应交教育费附加

  应纳税额=(实际缴纳增值税+实际缴纳消费税+实际缴纳营业税)×适用税率

  (四)应交土地增值税

  土地增值税按照转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收,通过“应交税费——应交土地增值税”科目核算。企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”等科目核算的,转让时应交的土地增值税,借记“固定资产清理”科目,贷记“应交税费——应交土地增值税”科目;

  土地使用权在“无形资产”科目核算的,按实际收到的金额,借记“银行存款”科目,按应交的土地增值税,贷记“应交税费——应交土地增值税”,同时冲减土地使用权的账面价值,将其差额,计入营业外收支。

  【提示】房地产开发经营企业销售房地产应交纳的土地增值税:

  借:营业税金及附加

  贷:应交税费——应交土地增值税

  (五)应交房产税、城镇土地使用税、车船税和矿产资源补偿费

  企业应交的房产税、城镇土地使用税、车船税、矿产资源补偿费记入“管理费用”科目。

  【提示】与投资性房地产有关的房产税和城镇土地使用税记入“营业税金及附加”科目。

  (六)应交个人所得税

  企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税,记入“应付职工薪酬”科目。

  借:应付职工薪酬——工资、奖金、津贴和补贴等

  贷:应交税费——应交个人所得税

  企业交纳个人所得税时:

  借:应交税费——应交个人所得税

  贷:银行存款

  小编推荐:

  2018年初级会计职称考试报名时间|报名条件|报名材料

  2018年初级会计职称考试教材|考试大纲|考试科目

  2018年初级会计师考试五大变化    初级会计职称零基础备考通关计划

  初级会计职称考试跨年VIP通关班:协议通关,考试不过,2019年免费重学!!!

  最强师资打造,(精讲班+冲刺班+习题班+机考押题班),2018年学习讲义打包发送+专属VIP题库系统,高含金量模拟题+考前2套考前押题、名师24小时在线答疑、专属QQ群服务:599512218、高效通关学习计划、协议通关可在辅导期内任意选择开课时间。欲知详情点击>>>

  全国统一服务热线:4000-525-585!快速联系通道

责编:liumin2017

相关推荐

版权声明:如果本站所转载内容不慎侵犯了您的权益,请与我们联系联系QQ:712930255,我们将会及时处理。如转载本站内容,请注明来源:会计从业资格考试网(cyedu.org)

考试题库
模拟试题
历年真题