【例题·单选题】下列各项中,应计入营业税金及附加的是( )。
A.制造业企业转让自用房产应交纳的土地增值税
B.交通运输企业提供运输服务应交纳的增值税
C.天然气企业对外出售天然气应交纳的资源税
D.拥有并使用车船的制造业企业应交纳的车船税
『正确答案』C
『答案解析』选项A应记入“固定资产清理”科目;选项B应记入“银行存款”等科目;选项D记入“管理费用”科目。
【例题·单选题】不直接通过生产成本核算的是( )。
A.车间管理人员工资和福利
B.生产车间工人的工资
C.生产车间工人的福利费
D.生产车间生产投入的材料
『正确答案』A
『答案解析』车间管理人员工资和福利通过“制造费用”核算。
【例题·多选题】下列各项中,计入工业企业其他业务成本的有( )。
A.生产车间领用低值易耗品的摊销额
B.采用成本模式计量投资性房地产计提的折旧
C.结转销售原材料的成本
D.以经营租赁方式出租大型设备计提的折旧
『正确答案』BCD
『答案解析』选项A,记入“生产成本”科目。
【例题·单选题】下列各项中,应计入期间费用的是( )。
A.计提车间管理用固定资产的折旧费
B.预计产品质量保证损失
C.车间管理人员的工资费用
D.销售商品发生的商业折扣
『正确答案』B
『答案解析』期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用。选项B,预计产品质量保证损失计入销售费用。选项A和选项C应计入制造费用;选项D不应确认。
【例题·多选题】下列各项中,应计入管理费用的有( )。
A.计提管理人员工资50万元
B.发生业务招待费20万元
C.发生展览费10万元
D.发生违约金 5万元
『正确答案』AB
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『答案解析』选项C,展览费计入销售费用;选项D,违约金计入营业外支出。
【例题·多选题】下列可计入管理费用科目的有( )。
A.印花税 B.矿产资源补偿费
C.房产税 D.城镇土地使用税
『正确答案』ABCD
『答案解析』管理费用核算的税费有:房产税、土地使用税、印花税、车船税、矿产资源补偿费、城镇土地使用税,但与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在营业税金及附加中核算。
【例题·单选题】在固定资产达到预定可使用状态后发生的专门借款利息,应计入( )。
A.在建工程
B.财务费用
C.管理费用
D.制造费用
『正确答案』B
『答案解析』用于购建固定资产的专门借款利息,在资产达到预定可使用状态前发生的(符合资本化条件),应计入工程成本,在固定资产达到预定可使用状态后发生的,应计入当期财务费用。
【例题·多选题】应计入财务费用的有( )。
A.支付银行结算手续费
B.用于在建工程长期借款资本化的利息支出
C.收到银行存款利息
D.销售商品发生的现金折扣
『正确答案』ACD
『答案解析』选项B应该计入成本中。
【例题·多选题】下列各项中,应计入产品成本的有( )。
A.预计产品质量保证损失
B.生产车间耗用的水电费
C.生产设备报废净损失
D.生产设备计提的折旧费
『正确答案』BD
『答案解析』选项A计入销售费用,选项C计入营业外支出。
【例题·单选题】不应计入产品生产成本的是( )。
A.厂房的日常修理费用
B.车间照明的电费
C.生产产品领用的原材料
D.车间人员的工资
『正确答案』A
『答案解析』厂房的日常修理费用计入管理费用。
【例题·多选题】下列各项中,工业企业应确认为其他业务成本的有( )。
A.出租固定资产的折旧额
B.销售产品的成本
C.成本模式计量的投资性房地产的折旧额
D.出租包装物的摊销额
『正确答案』ACD
『答案解析』其他业务成本是指企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。其他业务成本包括销售材料的成本、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或摊销额等。成本模式计量的投资性房地产的折旧额也是计入到其他业务成本中。选项B应该通过“主营业务成本”科目核算。
【例题·多选题】下列各项中,应记入“营业税金及附加”的有( )。
A.自用办公楼应交的城镇土地使用税
B.销售应税矿产品应交的资源税
C.销售商品应交的增值税
D.销售应税消费品应交的消费税
『正确答案』BD
『答案解析』选项A,
借:管理费用
贷:应交税费——应交城镇土地使用税
选项C,
借:银行存款等
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
【例题·判断题】商品流通企业管理费用不多的,可不设本科目,相关核算内容可并入“销售费用”科目核算。( )。
『正确答案』√
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