1[单选题]某企业采用交互分配法分配辅助生产费用。2013年4月,供水车间交互分配前实际发生的生产费用为90 000元,应负担供电车间的电费为27 000元;供水总量为500 000吨(其中:供电车间耗用50 000吨,基本生产车间耗用350 000吨,行政管理部门耗用100 000吨)。供水车间2013年4月对辅助生产车间以外的受益单位分配水费的总成本为( )元。
A90000
B117000
C27000
D108000
参考答案:D
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2[单选题]下列各项中,不应在“营业利润”项目列示的是()。
A由于自然灾害造成的存货毁损净损失
B将自产产品作为福利发放给职工
C取得交易性金融资产时发生的交易费用
D出租固定资产取得的收入
参考答案:A
3[单选题]甲公司有供电车间和供水车间两个辅助生产车间,2014年1月供电车间供电80000度,费用120000元,供水车间供水5000吨,费用36000元,供电车间耗用水200吨,供水车间耗用电600吨,甲公司采用直接分配法进行核算,则2014年1月供水车间的分配率是()元/吨。
A7,375
B7,625
C7,2
D7,5
参考答案:D
4[单选题]关于事业单位固定资产的出售,下列会计处理中不正确的是()。
A应将其账面余额和相关的累计折旧转入“待处置资产损溢”科目
B实际出售时,应将相关的非流动资产基金余额转入“待处置资产损溢”科目
C处置过程中,取得的收入,发生的相关费用通过“待处置资产损溢”科目核算
D处置的净收入转入“其他收入”
参考答案:D
5[多选题]下列各项中,关于企业固定资产折旧会计处理表述正确的有()。
A自营建造厂房使用自有固定资产,计提的折旧应计入在建工程成本
B基本生产车间使用自有固定资产,计提的折旧应计入制造费用
C经营租赁租出的固定资产,其计提的折旧应计入管理费用
D专设销售机构使用的自有固定资产,计提的折旧应计入销售费用
参考答案:ABD
6[多选题]下列各项损益中,会计上和税法上核算不一致,需要进行纳税调整的项目有()。
A超标的广告费
B公司债券的利息收入
C上一年发生亏损10万元
D公司债券转让净收益
参考答案:AC
7[多选题]某制造企业以经营租赁方式出租一台大型设备,租赁期为2年,每年年末收取租金,按月计提折旧。下列各项中,关于该企业出租设备的会计处理表述正确的有( )。
A租金收入确认为其他业务收入
B计提的出租设备减值准备确认为资产减值损失
C计提的出租设备折旧确认为其他业务成本
D租赁期满时一次性确认收入
参考答案:ABC
8[多选题]下列各项中,属于筹资活动产生的现金流量的有( )。
A分配股利支付的现金
B清偿应付账款支付的现金
C偿还债券利息支付的现金
D清偿长期借款支付的现金
参考答案:ACD
9[不定项]甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人,其销售产品及提供运输劳务均属于主营业务,已知适用的销售货物和有形动产租赁增值税税率为17%(老税率),交通运输业劳务增值税税率为11%(老税率),提供增值税应税服务的增值税税率为6%.商品在销售实现时同时结转成本,无特殊说明所售商品及提供运输劳务均为不含税金额.2018年4月发生如下业务: (1)1日,将作为固定资产核算的自用轻型货车对外出租给Q公司,约定的年租金为140.4万元(含税),于租赁期开始日一次性收取,租期为3年(2018年4月1日一2021年3月31日) (2)5日,将A产品销售给M公司,增值税专用发票注明的价款为530万元,增值税税额为90.1万元.A产品的成本为400万元.M公司尚未付款.甲公司在销售合同中约定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,(计算现金折扣时不考虑增值税)M公司于2018年4月12日支付了扣除现金折扣后的款项. (3)18日,为乙公司提供运输劳务,合同约定劳务总收入为20万元,该运输劳务发生的劳务成本为12万元(其中10万元为职工薪酬、2万元为货车的折旧费)甲公司于20日完成此项运输劳务,并向乙公司开具了增值税专用发票.运输完成时乙公司尚未支付此笔运费. (4)22日,收到E公司来函,要求对当年1月销售的A产品在价格上给予10%的销售折让(销售当时尚未确认收入),经核查,销售的A产品在质量上存在问题,随即甲公司同意E公司的要求.当日甲公司收到E公司寄来的税务机关开具的折让证明单,并且向E公司开具了红字增值税专用发票.注明折让金额为10万元,增值税税额为1.7万元. (5)30日,甲公司将其一项非专利技术的使用权出租给P公司,租期为1年.合同约定一次性收取使用费为100万元(不含税),且不提供后续服务. 其他资料:提供租赁服务收取租金时增值税纳税义务发生. 要求:根据以上资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题.(答案中金额单位用万元表示)
根据资料(1),下列说法中正确的是()
A甲公司应当将固定资产转入固定资产清理
B甲公司取得租金收入应属于企业“其他业务收入”科目核算的范围
C甲公司应确认应交税费一应交增值税(销项税额)61,2万元
D甲公司当月应当确认的其他业务收入为10万元
参考答案:BCD
10[不定项]
2016年年初,甲股份有限公司(以下简称甲公司)所有者权益总额为3000万元,其中股本800万元,资本公积1600万元,盈余公积300万元,未分配利润300万元,甲公司适用的所得税税率为25%。2016年甲公司发生如下事项;
(1)1月13日,甲公司委托证券公司代理发行普通股200万股,每股面值1元,每股发行价4元,按协议约定,证券公司从发行收入中提取2%的手续费。
(2)3月5日,经股东大会批准,甲公司以每股3元价格回购本公司股票100万股并予以注销。
(3)4月1日,经股东大会批准,甲公司将资本公积100万元、盈余公积100万元转增股本。
(4)2016年度,甲公司共实现利润总额2000万元,假定不存在纳税调整事项及递延所得税;甲公司按净利润的10%提取盈余公积,分配现金股利50万元。
要求;根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)
根据资料(1),甲公司发行普通股应计入资本公积的金额为()万元。
A600
B584
C588
D616
参考答案:B
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