2021注册会计师公司战略与风险管理例题：风险与风险管理

　　一、单项选择题

　　1.甲公司在实施风险管理过程中，对由人为操作和自然因素引起的各种风险对企业影响的大小和发生的可能性进行分析，为确定企业风险的优先次序提供分析框架。该公司采取的上述风险管理方法属于(　)。

　　A.决策树法

　　B.马尔科夫分析法

　　C.流程图分析法

　　D.风险评估系图法

　　2.下列不属于组织架构设计与运行中需关注的主要风险的是(　)。

　　A.缺乏对员工的风险教育

　　B.治理结构形同虚设

　　C.缺乏科学决策、良性运行机制和执行力

　　D.权责分配不合理

　　3.甲公司近年来十分关注资产管理，资产管理需关注的主要风险不包括(　)。

　　A.存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断

　　B.固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费

　　C.研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损

　　D.无形资产缺乏核 心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力

　　4.下列不属于销售业务需要关注的风险的是(　)。

　　A.客户信用管理不到位

　　B.销售政策和策略不当，市场预测不准确

　　C.销售过程存在舞弊行为

　　D.产品存在质量问题

　　5.兴华股份有限公司成立于2009年，公司自成立以来，总是将履行社会责任为己任。风险管理部门认为，履行社会责任也要关注相应的风险。履行社会责任方面需关注的主要风险不包括(　)。

　　A.安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故

　　B.产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产

　　C.环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业

　　D.缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉

　　6.关于工程项目的下列说法中错误的是(　)。

　　A.《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》所称工程项目，是指企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装工程

　　B.《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》所称工程项目，不包括委托其他单位所进行的建造、安装工程

　　C.工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控

　　D.工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣， 进度延迟或中断

　　7.根据《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》，在办理担保业务时需关注的主要风险是(　)。

　　A.外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失

　　B.担保中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损

　　C.业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势

　　D.业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案

　　8.下列不属于我国《企业内部控制基本规范》要素的是(　)。

　　A.控制环境

　　B.风险评估

　　C.控制活动

　　D.内部监督

　　9.宏远海运公司为了加强对损失事件的管理成立了一家附属机构，其职责是用母公司提供的资金建立损失储备金，并为母公司提供保险。宏远海运公司管理损失的方法是(　)。

　　A.专业自保

　　B.保险

　　C.损失融资

　　D.风险成本

　　10.下列关于应急资本的说法中，不正确的是(　)。

　　A.应急资本是风险资本的表现形式之一

　　B.应急资本是企业风险转移策略的一种方式

　　C.应急资本是一个在一定条件下的融资选择权，公司可以不使用这个权利

　　D.应急资本可以提供经营持续性的保证

　　11.预期损失融资一般作为运营资本的一部分，而非预期损失融资则是属于(　)的范畴。

　　A.融资资本

　　B.风险资本

　　C.投资资本

　　D.运营资本

　　12.甲公司每年最低运营资本是1000万元，但是有5%的可能性需要1500万元才能维持运营。如果该公司风险资本为510万元，该公司生存的概率是(　)。

　　A.5%

　　B.95%

　　C.小于5%

　　D.大于95%

　　13.甲公司是一家海运公司，为了转移公司与海关相关的船舶、货物、运营的损失及对他人的责任，该公司与某保险公司签订了一项金融合约，约定当风险发生时由保险公司承担相应的损失，但是作为补偿该公司应该向保险公司支付一定的保险费。甲公司进行损失事件管理的手段属于(　)。

　　A.风险资本

　　B.应急资本

　　C.保险

　　D.专业自保

　　14.下列关于损失事件管理的说法中错误的是(　)。

　　A.应急资本可以提供经营持续性的保证

　　B.应急资本不涉及风险的转移，是企业风险补偿策略的一种方式

　　C.应急资本是一个在一定条件下的融资选择权，公司可以不使用这个权利

　　D.专业自保公司可以在保险市场上开展业务

　　15.下列关于风险偏好和风险承受度的说法，正确的是(　)。

　　A.重大风险的风险偏好是企业的重大决策，应由股东大会决定

　　B.企业的风险偏好会随着企业风险的变化而不断调整

　　C.针对任何风险企业都应当确定风险偏好和风险承受度

　　D.同一风险在不同行业风险偏好相同

　　16.由于对外部环境的复杂性和变动性以及主体对环境的认知能力和适应能力的有限性，而导致的运营失败。此风险属于(　)。

　　A.战略风险

　　B.运营风险

　　C.市场风险

　　D.财务风险

　　17.甲公司以公开招标方式采购一批设备，乙公司以最低价中标。在签订正式采购合同前，乙公司发现钢材等原材料价格突然暴涨，如继续以中标价格签订合同，公司将蒙受重大损失。乙公司与甲公司商议能否提高合同价格，遭到甲公司拒绝。于是乙公司放弃了该项目，甲公司则根据约定没收了甲公司的投标保证金。在上述案例中，甲公司采购设备时面临的风险是(　)。

　　A.市场风险

　　B.运营风险

　　C.战略风险

　　D.技术风险

　　18.A公司是一家手机生产企业，在投入大量资金研发出新一代智能手机并推向市场后，市场上出现了大量成本更低的类似手机。造成A公司大量市场的流失，研发投入也迟迟得不到收回。根据以上信息可以判断该公司可能面临的风险为(　)。

　　A.技术设计风险

　　B.技术研发风险

　　C.技术应用风险

　　D.技术转化风险

　　19.某银行与客户约定的利率超出了人民银行规定的基准利率幅度，银行受到了客户的起诉，客户要求银行承担民事赔偿责任。对银行来讲，这属于(　)。

　　A.政治风险

　　B.法律风险

　　C.市场风险

　　D.财务风险

　　20.下列关于财务风险的说法中，不正确的是(　)。

　　A.财务风险是客观存在的

　　B.企业管理者对财务风险只有采取有效措施来降低风险，而不可能完全消除风险

　　C.实行全面预算管理需要关注的风险属于市场风险

　　D.财务风险属于企业面临的内部风险

　　21.王某打算开一家提供大型高档车修理修配劳务的汽车维修店，由于投资巨大，风险未知，王某请来几名风险管理专家为开立维修店进行风险评估，几位专家的意见如下：

　　A专家：因为要雇用修理员工，所以会面临运营风险

　　B专家：一般维修店都会实时结算，所以面临信用风险的可能性不大

　　C专家：要保证零部件的质量，否则会带来运营风险

　　D专家：提供修理修配劳务，不会涉及到财务风险

　　通过以上资料，你认为说法不对的专家是(　)。

　　A.A专家

　　B.B专家

　　C.C专家

　　D.D专家

　　22.如果某投资者以14元的价格购买了某种股票同时拥有该股票的看跌期权合同，行使价为15元。假设该投资者行使期权时的股票市价为13元。则该投资者在行权时取得的每股收入为(　)元。

　　A.14

　　B.15

　　C.13

　　D.2

　　23.如果7月1日的小麦现货价格为800美分/蒲式耳，7月份小麦期货合约的价格为810美分/蒲式耳，11月份小麦期货合约的价格为830美分/蒲式耳，那么该小麦的基差为(　 )美分/蒲式耳。

　　A.10

　　B.30

　　C.-10

　　D.-30

　　24.企业应当建立反舞弊机制。下列不应当作为企业反舞弊工作重点的是(　)。

　　A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益

　　B.与企业的关联方进行交易

　　C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权

　　D.相关机构或人员串通舞弊

　　25.在我国颁布的内部控制基本规范中，被称为企业实施内部控制的基础，是其他内部因素根基的要素是(　)。

　　A.信息与沟通

　　B.内部监督

　　C.内部环境

　　D.控制活动