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注册会计师《公司战略与风险管理》章节真题精讲:风险与风险管理

  要求:

  (1)依据《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》,分析爱宝公司生产销售AB2202号婴儿车在履行社会责任方面需要关注的主要风险。

  (2)简述法律风险与合规风险的内涵,分析如果爱宝公司生产销售AB2202号婴儿车确实存在严重的质量问题,爱宝公司将面临的法律风险与合规风险。(2013年)

  知识点回顾:履行社会责任方面需关注的主要风险

  安全生产措施不到位,责任不落实,可能导致企业发生安全事故。

  产品质量低劣,侵害消费者利益,可能导致企业巨额赔偿、形象受损,甚至破产。

  环境保护投入不足,资源耗费大,造成环境污染或资源枯竭,可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲,甚至停业。

  促进就业和员工权益保护不够,可能导致员工积极性受挫,影响企业发展和社会稳定。

  记忆技巧:指(质)环安全(权)

  知识点回顾:法律风险与合规风险

  【例题1·简答题】爱宝公司是B国一家婴幼儿用品生产商,公司的产品包括婴儿床、婴儿车、婴幼儿学习及个人卫生用品等,产品主要在B国内销,B国近年生育率一直处于高位,为婴幼儿用品市场创造了不少商机。

  最近,爱宝公司的客户服务单位分别从互联网及投诉信件两个途径,收到15宗与其刚推出市场三个月的新型号婴儿车(产品编号AB2202)有关的客户投诉。对于这些投诉,客户服务部主管已经向爱宝公司的运营部主管张大宏通报,投诉内容主要是婴儿车的前扶手及两侧的金属铰链容易卡住小孩的手指甚至脖子而导致婴儿受伤。

  张大宏针对客户投诉与产品设计部主管胡总和生产部主管刘总商讨该新型号婴儿车在产品设计或生产程序上是否有改进的必要。在讨论过程中,胡总及刘总坚持AB2202号婴儿车的设计与生产程序没有问题,虽然B国没有任何针对该产品的设计及安全标准,但依据他们多年的工作经验,AB2202号婴儿车的设计与生产程序不会对婴儿产生任何安全问题。

  此后,张大宏仍然非常担忧这类投诉会接踵而至,如果那样局面将可能一发而不可收拾,因为B国婴儿用品质量始终是公众非常关注的问题。两个星期后,张大宏收到客户服务部主管的电邮,告知对AB2202型号婴儿车的投诉又增加了7宗,同时公司还收到报社记者对相关投诉的查询,公司在互联网上也发现有关投诉的言论。

  【解答】(1)依据《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》,爱宝公司生产销售AB2202号婴儿车在履行社会责任方面需要关注的主要风险是:产品质量低劣,侵害消费者利益,可能导致企业巨额赔偿、形象受损、甚至破产。“如果那样局面将可能一发而不可收”,“投诉增加了7宗,同时公司还收到报社记者对相关投诉的查询,公司在互联网上也发现有关投诉的言论。”

  (2)法律风险是指企业在经营过程中因自身经营行为的不规范或者外部环境发生重大变化而造成的不利法律后果的可能性(或:法律风险就是基于法律的原因可能发生的危险及其他不良结果);合规风险是指因违反法律或监管要求而受到制裁、遭受金融损失以及因未能遵守所有适用法律、法规、行为准则或相关标准而给企业信誉带来的损失的可能性。

  如果爱宝公司生产销售AB2202号婴儿车确实存在严重的质量问题,其合规风险表现在监管机关的行政处罚,重大财产损失和声誉损失;而法律风险则体现在爱宝公司对客户民事赔偿责任的承担。

  近五年知识点主观题考情分析

 

2017

2016

2015

2014

2013

企业内部控制应用指引第4号—社会责任

简答

法律风险与合规风险

简答

  风险与风险管理主观题考点总结

  会根据案例背景分析企业面临何种风险,重点关注法律与合规风险(重中之重)、市场风险(重中之重)、产业风险、战略风险、操作风险和运营风险(重中之重)。

  风险管理策略的工具(2011年考过综合题,近五年没考过,今年考察的概率也比较低)

  风险管理委员会的职责

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