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2018年注册会计师CPA《税法》新旧教材变化详情

    2018-04-04  【

 

  整体变动情况:

  2018年教材较2017年结构有很大调整,资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法拆分为资源税法和环境保护税法以及城镇十地使用税法和耕地占用税法两章,企业所得税法等章节教材位置发生变化,教材由13章变为14章。新增的环境保护税法、水资源税等相关内容,作为近两年的热点问题,有一定的可考性,学员要予以关注。历年重点章节增值税中最重要的改变就是将低税率13%修改为11%,另外增加了收费公路通行费增值税抵扣规定、建筑业小规模纳税人自行开具増值税专用发票的规定等新政策,纳税人购进农产品抵扣进项税额和增值税一般纳税人登记管理都按照最新规定编写,增值税的地位依然非常重要,考试时各种题型都会涉及到。企业所得税新增技术先进型服务企业优惠等政策,小型微利企业标准也有较大调整。国际税收增加间接抵免五层的规定。

章节

(按新教材)

教材位置  

2017年

2018年

变动说明

页码变动 能力等级 内容

第一章

税法总论

1

1

水资源税2

环保税法2

纳税义务2

税目2

税额2

计税依据3

应纳税额3

税收减免2

征收管理2

税收公约1

其他无变化

标题一由“税法的概念”改为“税收与税法的概念”

4

4

标题一由“税法的概念”改为“税收与税法的概念”

6

6

将标题一“税法定原则是税法基本则的核心”改为“税法基本原则”:

添加题(-)税收法定原则

6

7

删除标题二税法其他基本原则;

将原标题“1税收公平原则”改为"(二)税收公平原则

12-13

13

删除内容“一税收管理体质的概念” 由原来的6部分改为5部分

18

20

将税收实体法体系的(4)“资源税类”改为“资源税和环境保护税类”;

将“包括源税”改为、"包括资源税、环境保护税”;将

上述税种共17个改为“18个;

在倒数第三行的“车船税”后添加"环境保护税

26

28

添加“四、发展涉税专业服务促进税法遵从”的内容

第二章

增值税法

 

31

37

将“销售货物、提供应税劳务、发生应税行为”改为“发生应税销售行为”全章进行修改

32

37

将“提供的应税劳务”政为“销售劳务”“发生的应税行为”改为销售服务

33

38

新增逾期票证收入的规定

38

44

新增提供植物养护服务的规定

41

48

删除特殊项目(1)至(5)

45

51

按照《增值税一般纳税人登记管理办法》全部改写

47

53

将13%的税率改为11%,增加适用11%增值税税率货物范围注释

51

58

增加活动板房等分别征税的规定

52

60

增加电梯同时提供安装服务的规定

53

60

将扣缴计税方法中的“购买”改为“接受”

56

63

增加资管产品利息收入的规定

56

64

增加银行卡跨机构资金清算服务的规定

57

66

增加航空运输销售代理企业的相关规定

60-61

69-70

农产品及烟叶税进项税按新定修改

64

73-74

收费公路通行费按新规定修改

67

77

将抵扣时间180天改为360天

72

83

增加纳税人在同一地级行政区提供建筑服务的规定

73

84

增加建筑服务增值税简易计税方法备案事项的公告

78

90

增加资管产品的增值税处理方法

92-93

106-109

修改增值税零税率除外的相关规定

93

110

增加纳税人发生跨境应税行为的规定

110

129

增加税收优惠

115

134

修改小微企业增值税免税规定

116

135

增加广播电视运营的免税规定

117

136-117

增加研发机构缴税款的规定、增加税收优惠

120

141

删除其他个人提供建筑服务等纳税申报规定、增加固定业户征税规定、增加进口货物报关纳税规定

131

153

增加建筑业小规模纳税人自行开具增值税专用发票的规定、增加鉴证咨询业代开发票的规定

137

160

增加货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法

第三章

消费税法

 

142

167

标题“二、征税范围”改为“二、征税范围和征税环节”

142

167

把“(四)对零售应税消费品在零售环节征税”改为"(四)对零售特定应税消费品在零售环节征税”;

并在此段最后一句增加"其计税依据是不含增值税的销售额”

143

168

把“包括粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒和其他酒。”改为“包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒。”

145

173

小汽车税目下增加超豪华小汽车

147

173

税率表中增加超豪华小汽车(零售环节)10%的税率

149

174

增加除啤酒、黄酒外其他酒收取包装物押金征收消费税的规定

150

176

增加卷烟计税价格的核定及白酒最低计税价格的核定的规定

150

177

将“5兼营不同税率应税消费品的税务处理”改为“5.金银首饰销售额的确定。”

153

180

删除“4应税消费品全国平均成本利润率。”

156

183

增加摩托车连续抵扣的规定

158

185

增加“五、特殊环节应纳消费税的计算”,把以前的“五、”改为现在的“六”

159

187

增加"如果纳税人不能按照规定的纳税期限依法纳税,将按《税收征收管理法》的有关规定处理。

第四章

企业所得税法

253

190

章节顺序发生变化,由原来的第十章变为第四章

255

193

3.转让财产收入下新增清算撤资的相关规定

267

206

新增高新技术企业职工教育经费扣除比例

269

208

8.广告费和业务宣传费下新增(2)(3)(5)化妆品制造和医药制造烟草等企业的相关规定

270

209

第13点下新增公益性捐赠支出超过标准的部分准予三年内结转拍除规定

290

231

二 高新技术企业优惠下(一)符合的条件根据新政策进行了修改

291

232

新增(四)已认定的高新技术企业有下列行为之一的,由认定机构取消其高新技术企业资格

291

232-234

新增三、技术先进型服务企业优惠

291

233

小型微利企业认定标准由30万元改为50万元

291

234

新增有关从业人数的具体规定;删除小微企业征管下的3.4小点

292

235

根据新政修改原研发费用加计扣除的规定

295

236

新增高科技型中小企业研究开发费用

295

237

删除原创投企业优惠下的例子

296

238

税额式抵免优惠下的法规更新为2017年版

300

244

新增一道有关科技型中小企业例题

第五章

个人所得税法

328

275

改变例题

330

277

改变例题

333

280

改变例题

第六章

城市维护建设税法和烟叶税法

162

320

原第四章"城市维护建设税法和烟叶税法”改为第六章

168

326

減减免规定中,原来三条规定新增了第四条规定

第七章

关税法和船舶吨税法

169

327

由原来的第五章改为第七章

178

337

例5-1改为例7-1,例题第句改为“某商场于2018年2月进口一批高档美容修饰类化妆品”

180

339

添加“三、暂时免税”的内容,由原来的3部分改为4部分

第八章

资源税法和环境保护税法

 

186

346-372

第六章“资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法”改为第八章“资源税法和环境保护税法、第九章"城镇土地使用税法和耕地占用税法”

187

347

前言中新增水资源改革的三行表述

187

347

一、纳税义务人;三、扣缴义务人"合并为“一、纳税义务人与扣缴义务人”

187

347

一 纳税义务人两段表述调整到现在一、(二)扣缴义务人中

187

347

原一、纳税义务人改为一、纳税义务人与扣缴义务人,(-)纳税义务人新增两段表述

189

350

删除扣缴义务人中第一段

189

348

三 计税依据新增一段;将五、应纳税额计算”三段表述调整到“三、计税依计税依据”

190

351

三 计税依据新增新增第3点表述

191

352

五、(四)“已税产品税务处理”调整到三、计税依据中

190

352

三 计税依据(二)新增新增第3点表述

191

353

五 (五)煤炭资源粉计算方法调整到四、(三)“煤炭资粉计算方法”

191

353-354

四、(三)“煤炭资源税计算方法"新增五段表述

192

355

应纳税额的计算新增第6点“征收管理”

193

355

减免税原来没有细分,现在分为三部分,表述顺序变动;新增一段表述和公式

194

第七部分删除

358

第一节,新增加七、水资源改革试点实施办法

360

新增第二节环境保护税法

第九章

城镇土地使用税法和耕地占用税法

196

372

原第六章“资源税法、城镇士地使用税法和耕地占用税法”中后面两个税种调整为第九章"城镇土地使用税法和耕地占用税法”″;

由第六章第二、三节改为第九章第一 二节。

197

372

税人类别增加了第五点内容

200

376

税收优惠(一)原来12点内容,增加了第13点内容

201

378

耕地占用税法由第六章第三节变为第九章第二节

第十章

房产税法、契税法和土地增值税法

205

381

章节位置发生变化,由原来的第七章改为第十章

214

391

删除11按照便民、高效原则,房地产主管部门应按规定及时出具纳税人家庭住房情况书面査询结果,

税务机关应对纳税人提出的税收优惠申请限时办结

第十一章

车辆购置税法、车船税法和印花税法

230

408

原第八章“车辆购置税法车船税法和印花税法”改为第十一章

240

419

例题11-4中的例题数额变动,由载货汽车15辆”改为“载货汽车”

第十二章

国际税收

 

368

433

章节发生变动,由第十一章改为第十二章

371

436-455

增加劳务所得及国际税收协定管理的内容

375

449

删除非居民企业核定征收申报的相关规定

376

450

删除税务申报要求中其他税种的有关规定

377-381

451-455

将股息 利息、租金、特许权使用费和财产转让所得的相关规道进行调整

382-383

451-455

删除对外付汇税务备案程序的规定

384

458

增加不分国不分项的规定

388

463

增加间接抵免五层的规定

406

482

删除股权转让方未按期缴纳税款的规定

431

510

增加金融机构报送相关信息

第十三章

税收征收管理法

432

512

由第12章变为第13章

第十四章

税务行政法制

474

558

由第13章变为第14章

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