2021注册会计师考试《经济法》易错习题集五

　　单选题

　　1.下列关于招股说明书中引用的财务报表的有效期的表述中，符合证券法律制度规定的是(　　)。

　　A.招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后 3 个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过 1 个月

　　B.招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后 3 个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过 6 个月

　　C.招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后 6 个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过 1 个月

　　D.招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后 6 个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过 3 个月

　　2.根据证券法律制度的规定，下列主体中，对招股说明书中的虚假陈述记载承担无过错责任的是()。

　　A.信息披露义务人

　　B.承销的证券公司

　　C.发行人的控股股东和实际控制人

　　D.发行人的董事、监事、高级管理人员

　　3.甲为乙上市公司董事，并持有乙公司股票 10 万股。2013 年 3 月 1 日和 3 月 8 日，甲以每股 25 元的价格先后卖出其持有的乙公司股票 2 万股和 3 万股。2013 年 9 月 3 日，甲以每股 15 元的价格买入乙公司股票 5 万股。根据证券法律制度的规定，甲通过上述交易所获收益中，应当收归公司所有的金额是()。

　　A.20 万元

　　B.30 万元

　　C.50 万元

　　D.75 万元

　　4.汪某为某知   名证券投资咨询公司负责人，该公司经常在重要媒体和互联网平台免费公开发布咨询报告，并向公众推荐股票，汪某多次将其本人已经买入的股票在公司咨询报告中予以推荐，并于咨询报告发布后将股票卖出，根据证券法律制度的规定，汪某的行为涉嫌　(　)。

　　A.虚假陈述

　　B.内幕交易

　　C.操纵市场

　　D.欺诈客户

　　5.根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司公开发行可转换公司债券的表述中，正确的是(　)。

　　A.所有上市公司公开发行可转换公司债券均应由第三方提供担保

　　B.上市商业银行可以作为上市公司公开发行可转换公司债券的担保人

　　C.证券公司可以作为上市公司公开发行可转换公司债券的担保人

　　D.以保证方式提供担保的，可以为一般保证

　　6.甲以协议转让方式取得乙上市公司 7%以上股份之后又通过交易所集中竞价交易陆续增持乙公司 5%股份，根据证券法律制度的规定，甲需要进行权益披露的时点分别是( )。

　　A.其持乙公司股份 5%和 10%时

　　B.其持乙公司股份 5%和 7%时

　　C.其持乙公司股份 7%和 12%时

　　D.其持乙公司股份 7%和 10%时

　　7.根据证券法律制度的规定，公司申请在创业板公开发行股票并上市的，在不存在未弥补亏损的情况下，其最近一期期末净资产的最低金额应当是(　)。

　　A.1000 万元

　　B.4000 万元

　　C.2000 万元

　　D.3000 万元

　　8.甲股份有限公司非公开发行债券，乙证券公司担任承销商。下列关于此次非公开发行的表述中，符合证券法律制度规定的是(　　)。

　　A.本次非公开发行的债券在发行后可申请在证券交易所转让

　　B.债券发行后进行转让的，持有本次发行债券的合格投资者合计不得超过 300 人

　　C.净资产不低于 500 万元的企业法人可以作为本次非公开发行债券的合格投资者

　　D.乙证券公司应在本次发行完成后 5 个工作日内向中国证监会备案

　　9.下列关于上市公司公司债券投资者权益保护制度的表述中，符合证券法律制度规定的是(　　)。

　　A.发行公司债券应委托资产评估机构对债券做出信用评级

　　B.债券受托管理人不得由公司聘请

　　C.公司不能按期支付债券本息时，应召开债券持有人会议

　　D.为公司债券提供保证担保的，应当为一般保证

　　10.甲持有某上市公司已发行股份的 8%，2016 年 7 月 4 日，投资者乙与甲签署股份转让协议，约定以 6000 万元的价格受让甲持有的该上市公司全部股份。7 月 6 日，乙将股份转让事项通知该上市公司。7 月 11 日，双方办理了股份过户。7 月 18 日，乙通知该上市公司股份过户已办理完毕。根据证券法律制度的规定，乙应当向证监会和证券交易所作出书面报告的日期是(　　)。

　　A.2016 年 7 月 8 日

　　B.2016 年 7 月 13 日

　　C.2016 年 7 月 6 日

　　D.2016 年 7 月 20 日

　　11.甲上市公司上一期经审计的净资产额为 50 亿元人民币。甲公司拟为乙公司提供保证担保，担保金额为 6 亿元，并经董事会会议决议通过。甲公司章程规定，单笔对外担保额超过公司最近一期经审计净资产 10%的担保须经公司股东大会批准。根据证券法律制度的规定，甲公司披露该笔担保的最早时点应当是(　　)。

　　A.甲公司股东大会就该笔担保形成决议时

　　B.甲公司董事会就该笔担保形成决议时

　　C.甲公司与乙公司的债权人签订保证合同时

　　D.证券交易所核准同意甲公司进行担保时

　　多选题

　　1.根据现行《非上市公众公司监督管理办法》的规定，下列关于非上市公众公司的表述中，正确的是(　)。

　　A.非上市公众公司不包括虽然在全国股转系统进行公开转让，但股东人数未超过 200 人的股份有限公司

　　B.非上市公众公司向特定对象发行股票，无须中国证监会核准

　　C.非上市公众公司包括股票向特定对象转让导致股东累计超过 200 人，但其股票未在证券交易所上市交易的股份有限公司

　　D.非上市公众公司经中国证监会核准，可以在全国股转系统向不特定合格投资者公开发行

　　2.根据证券法律制度的规定，下列关于证券发行中虚假陈述行为相关主体的民事责任承担的表述中，正确的有(　　)。

　　A.发行人在发行文件中作出虚假陈述而导致投资者受到损害的，应承担赔偿责任，发行人是否有过错在所不问

　　B.发行人在发行文件中作出虚假陈述而导致投资者受到损害的，保荐人应与发行人承担连带责任，保荐人是否有过错在所不问

　　C.发行人在发行文件中作出虚假陈述而导致投资者受到损害，发行人的实际控制人应与发行人承担连带责任，但是能证明自己没有过错的除外

　　D.会计师事务所为证券发行出具的审计报告中存在虚假陈述而导致投资者受到损害的，应与发行人承担连带责任，但是能证明自己没有过错的除外

　　3.甲公司委托乙证券公司以代销方式公开发行股票 6000 万股。代销期限届满。投资者认购甲公司股票的数量为 4000 万股，下列表述中，正确的有(　　)。

　　A.甲公司应当以自有资金购入剩余的 2000 万股

　　B.股票发行失败

　　C.甲公司可以更换承销商，继续销售剩余的 2000 万股

　　D.应当返还已收取的 4000 万股发行价款，并加算银行同期存款利率

　　4.根据证券法律制度的规定，下列关于证券大宗交易系统的表述中，正确的有(　　)。

　　A.大宗交易的交易时间为交易日的 15:00-15:30

　　B.目前只有上海证券交易所建立了大宗交易系统

　　C.买方和卖方就大宗交易达成一致后，自行交易，无须交易所确认

　　D.买方和卖方可以就大宗交易的价格和数量等要素进行议价协商

　　5.甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，属于甲公司一致行动人的有(　　)。

　　A.由甲公司的监事担任董事的丙公司

　　B.持有乙公司 1%股份且为甲公司董事之弟的张某

　　C.持有甲公司 20%股份且持有乙公司 3%股份的王某

　　D.在甲公司中担任董事会秘书且持有乙公司 2%股份的李某

　　6.某股份有限公司拟公开发行股票并在主板上市。根据证券法律制度的有关规定，下列各项中，符合公司首次公开发行股票并上市的条件的有( )。

　　A.公司发行股票前股本总额为人民币 6000 万元

　　B.公司上一年度严重违反环境保护管理法规受到罚款的行政处罚

　　C.公司最近 3 个会计年度净利润均为正数且累计为人民币 4000 万元

　　D.公司最近 1 个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益

　　7.下列关于某公司在科创板首次公开发行股票并上市的条件说法正确的有( )。

　　A.该公司最近 3 年主营业务不能有重大变化

　　B.该公司最近 2 年实际控制人没有发生变更

　　C.公司资产完整，业务及人员、财务、机构独立

　　D.该公司现任监事在最近 36 个月内曾经受到过中国证监会的行政处罚将构成发行障碍

　　8.根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司非公开发行股票的表述中，正确的有　(　　)。

　　A.现任董事最近 12 个月内受到过证券交易所公开谴责的，不得非公开发行股票

　　B.发行对象不超过 10 名

　　C.实际控制人认购的股份自发行结束之日起 36 个月内不得转让

　　D.发行价格不得低于定价基准日前 20 个交易日公司股票均价的 90%

　　9.根据证券法律制度的规定，下列情形中，构成对上市公司实际控制的有( )。

　　A.投资者为上市公司持股 56%的股东

　　B.投资者可以实际支配上市公司股份表决权的 40%

　　C.投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会 1/3 成员选任

　　D.投资者依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产生重大影响

　　单选题

　　1.【答案】C

　　【解析】招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后 6 个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过 1 个月。

　　2.【答案】A

　　【解析】信息披露义务人未按照规定披露信息，披露资料存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，信息披露义务人应当承担赔偿责任。发行人的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司及其直接责任人员，应当与发行人承担“连带赔偿”责任，但是能够证明自己没有过错的除外。

　　3.【答案】B

　　【解析】3 月 1 日卖出了 2 万股，9 月 3 日再买入 5 万股时已经超过了 6 个月，因此该

　　笔交易不属于短线交易;2013 年 3 月 8 日卖出了 3 万股，9 月 3 日就买入了 5 万股，时间

　　尚未过 6 个月，因此该笔交易属于短线交易，所得收益归公司所有=(25-15)×3=30(万元)。

　　4.【答案】C

　　5.【答案】B

　　【解析】(1)公开发行可转债，应当提供担保，但最近一期期末经审计的净资产不低于人民币 15 亿元的公司除外;(2)证券公司或上市公司不得作为发行可转债的担保人，但上市商业银行除外;(3)以保证方式提供担保的，应当为连带责任担保，且保证人最近一期经审计的净资产额应不低于其累计对外担保的金额。

　　6.【答案】D

　　【解析】投资者通过协议转让方式，在一个上市公司中拥有权益的股份拟达到或者超过一个上市公司已发行股份 5%时，履行权益披露义务。此后，其拥有权益的股份占该上市公司已发行股份的比例每增加或者减少达到或者超过 5%的，也应当履行报告、公告义务。

　　7.【答案】C

　　【解析】公司申请在创业板公开发行股票并上市的，最近一期期末净资产不少于 2000万元，且不存在未弥补亏损。

　　8.【答案】A

　　【解析】债券发行后进行转让的，持有本次发行债券的合格投资者合计不得超过 200人;净资产不低于 1000 万元的企事业单位法人、合伙企业可以作为本次非公开发行债券的合格投资者;非公开发行公司债券，承销机构或依法自行销售的发行人应当在每次完成后 5个工作日内向“中国证券业协会”备案。

　　9.【答案】C

　　【解析】上市公司公开发行公司债券应当委托经证监会认定、具有从事证券服务业务资

　　格的资信评级机构进行信用评级;上市公司应当为债券持有人聘请债券受托管理人，并订立

　　债券受托管理协议;债券受托管理人由本次发行的承销机构或其他经中国证监会认可的机构

　　担任。

　　10.【答案】C

　　【解析】投资者通过协议转让方式获得一个上市公司已发行股份达到或超过 5%时，应当在该事实发生之日(达成协议之日)起 3 日内向证监会、证交所提交书面报告。

　　11.【答案】B

　　【解析】上市公司应当在最先发生的以下任一时点，及时履行重大事件的信息披露义务：

　　(1)董事会或者监事会就该重大事件形成决议时;(2)有关各方就该重大事件签署意向书或者协议时;(3)董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生并报告时。

　　多选题

　　1.【答案】CD

　　【解析】非上市公众公司是指有下列情形之一且其股票未在证券交易所上市交易的股份

　　有限公司：股票向特定对象发行或者转让导致股东累计超过 200 人;股票公开转让，无论公开转让后股东人数是否超过 200 人，都构成非上市公众公司。无论是普通公司通过向特定对象发行股票累计超过 200 人而成为非上市公众公司，还是已经成为非上市公众公司的发行人向特定对象发行股票，原则上都必须经过中国证监会的核准。非上市公众公司向不特定合格投资者的公开发行股票，应依法经证监会核准。

　　2.【答案】ACD

　　【解析】(1)发行人、上市公司在信息披露中有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，发行人、上市公司应当承担赔偿责任;(2)发行人的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司及其直接责任人员，应当与发行人承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外。

　　3.【答案】BD

　　【解析】股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公

　　开发行股票数量“70%”的，为发行失败;发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息

　　返还股票认购人。

　　4.【答案】AD

　　【解析】(1)上海和深圳两个证券交易所均建立大宗交易制度;(2)大宗交易的成交申报须经交易所确认。

　　5.【答案】ABD

　　【解析】根据规定，持有投资者“30%以上”股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份的，构成一致行动人，选项 C 不构成一致行动人的。

　　6.【答案】AC

　　【解析】发行人首次公开发行股票并上市的，发行前股本总额不少于人民币 3000 万元;

　　最近 36 个月内，发行人没有违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规受到行政处罚且情节严重的情况;最近 3 个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币 3000万元;发行人不存在最近 1 个会计年度的净利润主要来自合并财务报表以外的投资收益的情况。

　　7.【答案】BCD

　　【解析】最近 2 年内主营业务和董事、高级管理人员及核   心技术人员均没有发生重大不利变化。

　　8.【答案】ABCD

　　【解析】四个选项均正确。

　　9.【答案】ABD

　　【解析】上市公司实际控制人满足下列条件之一的，属于实际控制人。

　　(1)投资者为上市公司持股 50%以上的控股股东;(2)投资者可以实际支配上市公司股份表决权超过 30%;(3)投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会半数以上成员选任;(4)投资者依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产生重大影响;

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