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2019年注册会计师税法经典试题及答案十

  一、单项选择题

  1、下列各项中不属于我国居民纳税人的是( )。

  A、在我国工作两年的外籍专家

  B、在我国有住所,因学习在美国居住半年的李某

  C、在我国居住满5年,第6年回国工作半年的皮特

  D、2017年1月1日来华学习,1年后回国的朱莉

  2、下列属于工资薪金性质的补贴津贴的是( )。

  A、独生子女补贴

  B、加班工资

  C、误餐补贴

  D、挂靠出租车经营单位的出租司机取得的所得

  3、下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是( )。

  A、同一作品再版所得,视为另一次稿酬所得征税

  B、同一作品先在报刊连载后再出版,视为两次稿酬所得征税

  C、同一作品在报刊上连载取得的收入,以连载完所有收入合并为一次征税

  D、预付或分次支付稿酬,应分次计算征税

  4、某教师为一企业作讲座两个月,每星期日讲一次,每次讲课费1000元,按月发放讲课酬金。第一月讲4次,第二月讲5次,该教师共纳个人所得税为( )元。

  A、800

  B、1152

  C、1440

  D、1280

  5、小王2017年7月取得半年奖5000元,当月工资2800元,则小王本月应纳个人所得税为( )元。

  A、0

  B、45

  C、325

  D、445

  6、张某为熟食加工个体户,2015年取得生产经营收入20万元,生产经营成本为18万元(含购买一辆非经营用小汽车支出8万元);另取得个人文物拍卖收入30万元,不能提供原值凭证,该文物经文物部门认定为海外回流文物。下列关于张某2015年个人所得税纳税事项的表述中,正确的是( )。

  A、小汽车支出可以在税前扣除

  B、生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为5.8万元

  C、文物拍卖所得按文物拍卖收入额的3%缴纳个人所得税

  D、文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税

  7、某个人独资企业2017年经营收入36万元,税务机关采取核定征收办法,已知应税所得率为10%,则全年应纳所得税为( )元。

  A、3300

  B、3350

  C、3450

  D、3465

  8、张教授为一企业讲座两个月,每星期一下午讲一次,每次讲课费1000元,按月发放讲课酬金。第一月讲4次,第二月讲5次,该教师第一个月应纳个人所得税为( )元。

  A、800

  B、640

  C、1440

  D、1280

  9、王某的一篇论文被编入某论文集出版,取得稿酬5000元,当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。

  A、728

  B、784

  C、812

  D、868

  10、2018年2月,张某通过股票交易账户在二级市场购进甲上市公司股票100 000股,成交价格为每股12元。同年4月因甲上市公司进行2017年度利润分配取得35 000元分红所得。同年7月张某以每股12.8元的价格将股票全部转让。下列关于张某纳税事项的表述中,正确的是( )。

  A、2月购进股票时应缴纳的印花税为1200元

  B、4月取得分红所得时应缴纳的个人所得税为3500元

  C、7月转让股票时应缴纳的个人所得税为8 000元

  D、7月转让股票时应缴纳的印花税为2 560元

  11、李某在参加商场的有奖销售过程中,中奖所得共计价值30000元。李某领奖时告知商场,从中奖收入中拿出10000元通过教育部门向某希望小学捐赠。则李某就中奖所得应纳的个人所得税为( )元。

  A、3000

  B、6000

  C、4000

  D、4200

  12、中国公民刘某,2014年8月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作,派遣单位和雇佣单位每月支付其工资3000元和9000元,按派遣单位与个人签订的协议,刘某每月从外方取得的工资应向派遣单位缴纳2000元,则刘某2014年8月应当自行申报缴纳的个人所得税税额为( )元。

  A、298

  B、300

  C、305

  D、318

  13、2017年12月李某办理了提前退休手续,距法定退休年龄还有6个月,取得一次性补贴收入46000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为( )元。

  A、1800

  B、1856

  C、1870

  D、1886

  14、李先生2017年1月达到法定退休年龄而退休,每月领取退休工资3600元,2月份李先生被一家公司聘用,月工资4500元。2017年2月李先生应缴纳个人所得税( )元。

  A、30

  B、33

  C、365

  D、535

  15、2017年1月,王某当月工资为5000元,王某个人上一年月平均工资为4000元,其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。王某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分,王某个人按照当月工资的5%缴纳企业年金的个人缴费部分。王某当月应缴纳的个人所得税( )元。

  A、50.2

  B、60.1

  C、40.2

  D、30.5

 试题来源:【2019年注册会计师考试《税法》题库下载

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