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2019注册会计师考试《审计》考前密训试卷九_第4页

财营网  2019-10-18【

  一、单项选择题

  1、在执行审计业务过程中,当项目组内部人员出现意见分歧时,下列处理不符合《会计师事务所质量控制准则》的是( )。

  A、将项目组内部意见分歧的解决及形成的结论记录于审计工作底稿

  B、项目组内部意见分歧无法达成一致意见时,可向相关监管机构进行咨询

  C、如果意见分歧没有解决,应当在审计报告中说明对审计意见的影响

  D、在意见分歧解决之后,注册会计师才能出具报告

  2、下列关于项目质量控制复核的说法中,错误的是( )。

  A、对所有上市实体财务报表审计实施项目质量控制复核

  B、会计师事务所挑选“不参与”该业务的人员,在出具报告前,对项目组作出的重大判断和准备报告时形成的结论做出客观评价的过程

  C、项目质量控制复核可以减轻项目合伙人的责任

  D、只有在按照会计师事务所处理意见分歧的程序解决重大事项后,项目合伙人才可以出具报告

  3、下列关于客户的诚信问题的说法中,错误的是( )。

  A、客户的诚信问题必然导致财务报表产生重大错报

  B、绝大多数的审计问题都来源于不诚信的客户

  C、注册会计师应当拒绝不诚信的客户

  D、考虑客户的诚信情况有助于降低业务风险

  4、下列有关会计师事务所监控的说法中错误的是( )。

  A、会计师事务所可以委派主任会计师、副主任会计师或具有足够、适当经验和权限的其他人员履行监控责任

  B、向相关项目合伙人以外的人员传达已发现的缺陷,通常不指明涉及的具体业务,除非指明具体业务对这些人员适当履行职责是必要的

  C、会计师事务所应当每年至少两次将质量控制制度的监控结果,传达给项目负责人及会计师事务所内部的其他适当人员,以使会计师事务所及其相关人员能够在其职责范围内及时采取适当的行动

  D、如果实施监控程序的结果表明出具的报告可能不适当,或在执行业务过程中遗漏了应有的程序,会计师事务所应当确定采取适当的进一步行动,以遵守法律法规、职业道德规范和相关业务准则的规定。同时,会计师事务所应当考虑征询法律意见

  5、下列有关项目组委派的相关说法中,错误的是( )。

  A、会计师事务所应当制定政策和程序,监控项目合伙人的工作负荷及可供调配的项目合伙人数量,以使项目合伙人有足够的时间履行其职责

  B、会计师事务所应当制定政策和程序,监控项目合伙人连续服务同一客户的期限及胜任情况

  C、对于大型会计师事务所,由于项目数量众多,往往会产生人员和项目组的矛盾

  D、对于高风险的审计项目,会计师事务所应当规定委派具有丰富经验的审计人员担任第二项目合伙人或质量控制复核负责人加强风险控制

  6、下列有关“人力资源”的相关表述,错误的是( )。

  A、会计师事务所应当制定政策和程序,绝对保证拥有足够的具有胜任能力和必要素质并承诺遵守相关职业道德要求的人员,以使会计师事务所和项目合伙人能够按照职业准则和适用的法律法规的规定执行业务,并能够出具适合具体情况的报告

  B、会计师事务所是否能够保持胜任能力,在很大程度上取决于持续职业发展的水平

  C、有效的政策和程序强调对会计师事务所各级人员进行继续培训的必要性,并提供必要的培训资料和帮助,以使会计师事务所人员能够发挥和保持必要的胜任鞥努力和素质

  D、如果会计师事务所内部不具备技术和培训资源,可以利用具有适当资格的外部人员

  7、下列有关“客户关系和具体业务的接受与保持”的相关说法中,错误的是( )。

  A、如果在接受业务后获知某项信息,而该信息若在接受业务前获知,可能导致会计师事务所拒绝接受业务,会计师事务所应当确定适用于这种情况的职业责任和法律责任,包括是否要求会计师事务所向委托人报告或在某些情况下向监管机构报告

  B、如果在接受业务后获知某项信息,而该信息若在接受业务前获知,可能导致会计师事务所拒绝接受业务,会计师事务所应当考虑解除业务约定或同时解除该项业务约定和客户关系的可能性

  C、确定是否保持客户关系时,会计师事务所需要考虑在本期或以前执行业务时发现的重大事项,及其对保持客户关系可能造成的影响。例如,客户可能已开始将其经营活动扩展到会计师事务所不具备专长的领域

  D、针对客户的诚信,会计师事务所考虑的事项包括“需要时是否能够得到专家的帮助”

  8、下列有关会计师事务所质量监控的相关说法中,错误的是( )。

  A、对会计师事务所质量控制制度的监控更应当由具有专业胜任能力的人员实施

  B、会计师事务所应当委派主任会计师履行监控职责

  C、持续地考虑和评价事务所的质量控制制度包括定期对每位合伙人至少选取一项已完成的业务对其工作底稿进行检查

  D、一旦完成复核,监控人员在与合伙人讨论后编写报告,向所有经理和专业人员沟通检查结果以及准备采取的措施

  9、下列关于质量控制制度的说法中,正确的是( )。

  A、质量控制制度应清楚地描述每个人应负有的质量责任

  B、质量控制制度应当要求会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担全部责任,其他人员不必参与

  C、质量控制措施的实施要全部由专职的质量控制人员执行,其他人员不能参与

  D、会计师事务所应当将质量控制政策和程序形成电子文档保存,发送给全体人员

  试题来源:【2019年注册会计师考试《审计》题库下载

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