2021年注册会计师《审计》章节例题：审计抽样

　　考点 01——选取测试的方法

　　1.【单选 2013】下列有关选取测试项目的方法的说法中，正确的是( )。

　　A.从某类交易中选取特定项目进行检查构成审计抽样

　　B.从总体中选取特定项目进行测试时，应当使总体中每个项目都有被选取的机会

　　C.对全部项目进行检查，通常更适用于细节测试

　　D.审计抽样更适用于控制测试

　　考点 02——审计抽样

　　2.【单选 2018】下列有关审计抽样的样本代表性的说法中，错误的是( )。

　　A.如果样本的选取是无偏向的，该样本通常具有代表性

　　B.样本具有代表性意味着根据样本测试结果推断的错报与总体中的错报相同

　　C.样本的代表性与样本规模无关

　　D.样本的代表性通常只与错报的发生率而非错报的特定性质相关

　　3.【多选 2017】下列各项中，属于审计抽样基本特征的有( )。

　　A.对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序

　　B.可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论

　　C.所有抽样单元都有被选取的机会

　　D.可以基于某一特征从总体中选出特定项目实施审计程序

　　4.【多选 2018】下列审计程序中，通常不宜使用审计抽样的有( )。

　　A.风险评估的程序

　　B.实质性分析程序

　　C.对未留下运行轨迹的控制的运行有效性实施测试

　　D.对信息技术应用控制的运行有效性实施测试

　　5.【单选 2016】下列有关信赖过度风险的说法中，正确的是( )。

　　A.信赖过度风险属于非抽样风险

　　B.信赖过度风险影响审计效率

　　C.信赖过度风险与控制测试和细节测试均相关

　　D.注册会计师可以通过扩大样本规模降低信赖过度风险

　　6.【单选 2016】下列有关抽样风险的说法中，错误的是( )。

　　A.在使用非统计抽样中，注册会计师可以对抽样风险进行定性的评价和控制

　　B.如果注册会计师对总体中的所有项目都实施检查，就不存在抽样风险

　　C.注册会计师未能恰当地定义误差将导致抽样风险

　　D.无论是控制测试还是细节测试，注册会计师都可以通过扩大样本规模降低抽样风险

　　7.【单选 2018】下列有关非抽样风险的说法中，错误的是( )。

　　A.非抽样风险影响审计风险

　　B.非抽样风险不能量化

　　C.注册会计师可以通过采取适当的质量控制政策和程序降低非抽样风险

　　D.注册会计师可以通过扩大样本规模降低非抽样风险

　　8.【多选 2013】下列有关非抽样风险的说法中，正确的有( )。

　　A.注册会计师实施控制测试和实质性程序时均可能产生非抽样风险

　　B.注册会计师保持职业怀疑有助于降低非抽样风险

　　C.注册会计师可以通过扩大样本规模降低非抽样风险

　　D.注册会计师可以通过加强对审计项目组成员的监督和指导降低非抽样风险

　　考点 04——统计抽样和非统计抽样

　　9.【多选 2017】下列各项中，属于统计抽样特征的有( )。

　　A.评价非抽样风险

　　B.运用概率论评价样本结果

　　C.运用概率论计量抽样风险

　　D.随机选取样本项目

　　10.【单选 2013】下列有关统计抽样和非统计抽样的说法中，错误的是( )。

　　A.注册会计师应当根据具体情况并运用职业判断，确定使用统计抽样或非统计抽样方法

　　B.注册会计师在统计抽样与非统计抽样方法之间进行选择时主要考虑成本效益

　　C.非统计抽样如果设计适当，也能提供与统计抽样方法同样有效的结果

　　D.注册会计师使用非统计抽样时，不需要考虑抽样风险

　　考点 05——属性抽样和变量抽样

　　11.【单选 2015】下列抽样方法中，适用于控制测试的是( ) 。

　　A.变量抽样

　　B.货币单元抽样

　　C.属性抽样

　　D.差额法

　　考点 07——控制测试中的样本设计

　　12.【多选题】下列关于控制测试中总体的特征说法正确的是( )。

　　A.注册会计师应当确保总体的适当性和完整性

　　B.如果待测试的控制是现金支付授权控制，则此时选择的总体可以是已得到授权的项目

　　C.控制测试中的总体如果分别是内销和出口销售，则应当对其分别确定总体

　　D.总体同质性仅需要在控制测试界定总体时考虑，细节测试确定总体时无需考虑总体同质性

　　13.【多选题】下列关于控制测试中应用审计抽样的说法中正确的是( )。

　　A.控制测试中，抽样单元通常是能够提供控制运行证据的一份文件资料，或者一个记录，但是由于考虑到信息完整性，记录中的某行数据通常不作为抽样单元

　　B.控制测试的时间通常是在期中，因此注册会计师需要确定如何获取关于剩余期间的证据

　　C.如果某控制被用于实现相同控制目标的另一控制所取代，注册会计师需要应当分别测试原控制和新控制

　　D.在对选取的交易进行期中测试时，注册会计师发现的误差可能使其得出结论，即使在发生于期中测试以后的交易中未发现任何误差，控制也不能支持计划评估的重大错报风险水平，此时，注册会计师可能决定不将样本扩展至期中测试以后发生的交易

　　考点 08——控制测试选取样本阶段

　　14.【多选 2018】下列抽样方法中，通常可以用于统计抽样的有( )。

　　A.系统选样

　　B.随机选样

　　C.随意选样

　　D.整群选样

　　15.【单选 2018】下列有关控制测试的样本规模的说法中，错误的是( )。

　　A.预计总体偏差率与样本规模同向变动

　　B.总体规模对样本规模的影响几乎为零，除非总体非常小

　　C.可容忍偏差率与样本规模反向变动

　　D.信赖不足风险与样本规模反向变动

　　16.【单选 2017】在使用审计抽样实施控制测试时 ，下列情形中 ，注册会计师不能另外选取替代样本的是( )。

　　A.单据丢失

　　B.单据不适用

　　C.单据无效

　　D.单据未使用

　　考点 09——控制测试中评价样本结果阶段

　　17.【多选 2015】有关注册会计师使用审计抽样实施控制测试的说法中，正确的有( )。

　　A.当可容忍偏差率超过 20%时，注册会计师通常无需实施控制测试

　　B.如果总体规模很大，注册会计师通常忽略总体规模对样本规模的影响

　　C.注册会计师通常需要计算样本偏差率并推断总体偏差率

　　D.注册会计师通常可以对所有控制测试确定一个统一的可接受信赖过度风险水平，对每一项控制测试分别确定可容忍偏差率

　　考点 10——细节测试中样本设计

　　18.【多选 2019】注册会计师运用审计抽样实施细节测试时，下列各项中，可以作为抽样单元的有( )。

　　A.一个账户余额

　　B.交易中的一个记录

　　C.每个货币单元

　　D.一笔交易

　　19.【多选题】下列各项中关于细节测试样本设计的说法中正确的是( )。

　　A.在细节测试中，注册会计师应当考虑总体的适当性和完整性

　　B.注册会计师对单个重大项目实施 100%检查，因此单个重大项目不属于审计抽样的总体

　　C.将货币单元定义为抽样单元，会使得总体异常庞大，此时违反了总体的适当性，故不适合

　　D.注册会计师如果对已记录的项目进行抽样，就无法发现由于某些项目被隐瞒而导致的金额低估，为发现这类低估错报，注册会计师应从包含被隐瞒项目的来源选取样本

　　考点 11——细节测试中选取样本阶段

　　20.【多选题】下列关于货币单元抽样的说法中正确的是( )。

　　A.货币单元抽样是一种运用属性抽样原理对货币金额而不是对发生率得出结论的统计抽样方法

　　B.货币单元抽样中，无需通过分层减少变异性

　　C.货币单元抽样不适用于测试总体的高估

　　D.在货币单元抽样中，使用系统选样法选取样本时，如果项目金额等于或大于选样间距，货币单元抽样将自动识别所有单个重大项目，即该项目一定会被选中

　　21.【多选题】下列关于传统变量抽样的说法中正确的是( )。

　　A.对于零余额或负余额项目的选取，传统变量抽样不需要在设计时予以特别考虑

　　B.如果总体中几乎不存在错报，传统变量抽样中的差额法和均值法将无法使用

　　C.注册会计师关注总体的低估时，货币单元抽样通常比传统变量抽样更合适

　　D.如果注册会计师要使用均值法，通常需要对总体进行分层

　　22.【单选 2019】在运用审计抽样实施细节测试时，下列情形中，对总体进行分层可以提高抽样效率的是( )。

　　A.总体规模较大

　　B.预计总体错报较高

　　C.总体变异性较大

　　D.误拒风险较高

　　23.【单选 2014】下列有关细节测试样本规模的说法中，错误的是( )。

　　A.总体项目的变异性越低，通常样本规模越小

　　B.当总体被适当分层时，各层样本规模的汇总数通常等于在对总体不分层的情况下确定的样本规模

　　C.当误受风险一定时，可容忍错报越低，所需的样本规模越大

　　D.对于大规模总体，总体的实际规模对样本规模几乎没有影响

　　考点 12——细节测试中评价样本结果

　　24.【多选 2016】下列有关注册会计师在实施审计抽样时评价样本结果的说法中，正确的有　( )。

　　A.在分析样本误差时，注册会计师应当对所有误差进行定性评估

　　B.注册会计师应当实施追加的审计程序，以高度确信异常误差不影响总体的其余部分

　　C.控制测试的抽样风险无法计量，但注册会计师在评价样本结果时仍应考虑抽样风险

　　D.在细节测试中，如果根据样本结果推断的总体错报小于可容忍错报，则总体可以接受