各地考试
您当前位置:注册会计师 >> 模拟试题 >> 税法 >> 2018年注册会计师《税法》模拟试题及答案八

2018年注册会计师《税法》模拟试题及答案八

    2018-04-17  【

  一、计算题

  甲实木地板厂为增值税一般纳税人,2014年1月发生如下业务:

  (1)1月5日,采取分期收款方式向某商场销售一批实木地板,不含税销售额300万元,合同约定当月支付货款30%,余款下月支付,由于商场资金周转不开,当月实际支付不含税货款50万元。

  (2)1月15日,从乙实木地板厂购进未经涂饰的素板,取得的增值税专用发票上注明价款10万元,增值税1.7万元。当月领用80%用于继续生产高级实木地板,生产完成后全部对外出售,取得不含税销售收入30万元。

  (3)1月18日,新办公楼在建工程领用自产实木地板一批,成本为18万元,不含税市场价为30万元。

  (4)1月20日,将自产的一批实木地板作价200万元投资给某商店,该批实木地板的最低不含增值税销售价格为180万元,平均不含增值税销售价格为200万元,最高不含增值税销售价格为220万元。

  (5)1月28日,将新生产的一种镶金边实木地板赠送给重要客户,该批镶金边实木地板成本为80万元,市场上无同类产品的销售价格。

  其他相关资料:期初增值税留抵税额为1万元,实木地板的消费税税率为5%,成本利润率为5%。

  要求:根据上述资料,按下列顺序回答问题,每问需计算出合计数。

  (1)甲实木地板厂采取分期收款方式销售实木地板应缴纳的消费税。

  (2)甲实木地板厂将自产实木地板作价投资给商店应缴纳的消费税。

  (3)甲实木地板厂2014年1月应缴纳的消费税。

  (4)甲实木地板厂2014年1月应缴纳的增值税。

  二、综合题

  甲酒厂为增值税一般纳税人,主要经营白酒的生产和销售,2014年1月发生以下经济业务:

  (1)从小规模纳税人处购进一台生产设备,支付不含税价款10万元,取得税务机关代开的增值税专用发票。

  (2)委托乙企业(增值税一般纳税人)加工100吨酒精,甲酒厂提供的材料成本为85万元,另向乙企业支付不含税加工费10万元,取得增值税专用发票,当月加工完毕后全部收回,已知乙企业没有同类酒精的销售价格。甲酒厂将收回的酒精全部用于继续生产白酒。

  (3)向丙商场销售自产白酒80吨,开具普通发票,取得含税收入234万元,另收取包装物押金58.5万元。

  (4)采取预收款方式向丁企业销售自产白酒20吨,取得不含税销售额50万元,合同约定2月1日发货。

  (5)将自产的10吨白酒用于抵偿债务,每吨白酒的实际生产成本为1.2万元,最低不含税销售价格为2.2万元/吨,平均不含税销售价格为2.5万元/吨,最高不含税销售价格为3万元/吨。

  (6)生产一种新型白酒0.8吨,将其全部赠送给关联企业,已知该种白酒没有同类产品的销售价格,生产成本为1.5万元/吨。

  其他相关资料:酒精的消费税税率为5%,白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤,白酒的成本利润率为10%;上述取得的发票都已经过认证。

  要求:根据上述资料,按下列顺序回答问题,每问需计算出合计数。

  (1)乙企业受托加工酒精应代收代缴的消费税。

  (2)甲酒厂2014年1月采取预收款方式向丁企业销售白酒的增值税销项税额和应缴纳的消费税。

  (3)用于抵偿债务的白酒应缴纳的消费税。

  (4)赠送给关联企业的新型白酒应缴纳的消费税。

  (5)甲酒厂2014年1月应向主管税务机关申报缴纳的消费税。

  (6)甲酒厂2014年1月应向主管税务机关申报缴纳的增值税。

12
责编:zj10160201

相关推荐

版权声明:如果本站所转载内容不慎侵犯了您的权益,请与我们联系联系QQ:712930255,我们将会及时处理。如转载本站内容,请注明来源:会计从业资格考试网(cyedu.org)

考试题库
模拟试题
历年真题