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2019年注册会计师税法提高练习试题五

  一、单项选择题

  1、下列项目免征企业所得税的是( )。

  A、牲畜、家禽的饲养

  B、花卉作物的种植

  C、内陆养殖

  D、香料作物的种植

  2、根据企业所得税法的规定,下列收入中属于不征税收入的是( )。

  A、企业取得的不能提供规定资金专项用途的资金拨付文件的专项资金

  B、非营利性组织从事经营活动取得的收入

  C、企业销售货物过程中取得的违约金收入

  D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

  3、某居民企业2017年实现会计利润总额1200万元,转让专利技术收入为500万元,其账面成本为300万元,另外在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出200万元,向投资者支付股息红利20万元。假设当年无其他纳税调整项目,2017年该企业应缴纳企业所得税( )万元。

  A、189

  B、194

  C、269

  D、264

  4、根据企业所得税法的规定,下列说法正确的是( )。

  A、企业发生的费用一律不得重复扣除

  B、企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除

  C、企业不能准确计算限售股原值的,主管税务机关一律按该限售股转让收入的10%,核定为该限售股原值和合理税费

  D、企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除

  5、2017年10月甲公司撤回其在乙公司3年前的全部投资,共计从乙公司收回1900万元。投资时成本1500万元,取得乙公司30%的股权;撤资时乙公司的累计未分配利润为300万元,累计盈余积为100万元,2017年甲公司可享受的免税收入为( )万元。

  A、160

  B、280

  C、450

  D、1620

  6、某居民企业为增值税一般纳税人,2017年5月接受捐赠一批材料,取得捐赠方按市场价格开具的增值税专用发票上注明价款20万元,增值税税额3.4万元,委托某运输公司将该批材料运回企业仓库,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费金额0.5万元。取得的相关发票均通过认证并可以抵扣。该居民企业受赠该批材料应缴纳企业所得税( )万元。

  A、5.85

  B、5.98

  C、5

  D、5.13

  7、某企业2017年销售货物收入1500万元,出租房屋收入500万元,转让房屋收入300万元,接受捐赠收入100万元,政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元,广告费支出为52万元。2016年超标广告费90万元.则2017年税前准予扣除的业务招待费和广告费的金额合计( )万元。

  A、152

  B、62

  C、15

  D、90

  8、某企业2017年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让,当年取得转让收入1000万元,与技术所有权转让有关的成本和费用300万元,该项财产转让应纳企业所得税是( )万元。

  A、12

  B、15

  C、20

  D、25

  9、某技术开发公司2017年2月外购一台用于研发的实验设备,取得增值税专用发票上注明的价款60万元、增值税10.2万元,使用年限为5年,不考虑残值。企业已按会计规定计提折旧并计入成本费用。2017年企业所得税汇算清缴时纳税调整额是( )万元。

  A、49

  B、50

  C、60

  D、70.2

  10、2017年度某居民企业实现产品销售收入1400万元,视同销售收入600万元,债务重组收益200万元,发生的成本费用总额1800万元,其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项。则2017年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

  A、98.5

  B、100

  C、102.5

  D、105.5

  11、下列关于小型微利企业税收优惠的表述,错误的是( )。

  A、小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

  B、某工业企业属于小型微利企业,则其资产总额不能超过3000万元

  C、符合小型微利企业条件的从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数,但不包括企业接受的劳务派遣用工人数

  D、自2017年1月1日至2019年12月31日,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税

试题来源:【2019年注册会计师考试《税法》题库下载

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