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2019年注册会计师考试税法预测试卷一

财营网  2019-09-11【

  一、单项选择题

  1.下列税法要素中,能够区别一种税与另一种税的重要标志是(  )。

  A.纳税地点

  B.纳税环节

  C.征税对象

  D.纳税义务人

  2.下列各项中,不属于“租赁服务”的是(  )。

  A.融资性售后回租

  B.不动产经营租赁服务

  C.车辆停放服务

  D.道路通行服务

  3.下列各项中,属于增值税混合销售行为的是(  )。

  A.建材零售商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

  B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为该客户提供修理劳务

  C.塑钢门窗零售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务

  D.某生产企业销售自产设备的同时提供安装服务

  4.纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后(  )日内按照规定办理一般纳税人登记的相关手续;未按规定时限办理的,主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》,告知纳税人应当在(  )日内向主管税务机关办理相关手续。

  A.15;5

  B.20;10

  C.15;10

  D.30;5

  5.某酒厂为增值税一般纳税人,本月向一小规模纳税人销售白酒,开具普通发票上注明金额为11700元,同时收取包装费和优质费共1170元,该酒厂此业务应确认的应税销售额为(  )元。

  A.11700

  B.11000

  C.12700

  D.12870

  6.某企业为增值税一般纳税人,采用农产品增值税进项税额核定扣除办法。2017年12月1日至12月31日销售1000吨符合标准的巴氏杀菌羊乳,其主营业务成本为600万元,农产品耗用率为70%,原乳单耗数量为1.06吨,原乳平均购买单价为4000元/吨。在采用成本法的情况下,当期允许抵扣进项税额(  )万元。

  A.45

  B.41.62

  C.46.29

  D.48.32

  7.某企业(增值税一般纳税人)2018年2月生产货物用于销售,取得不含税销售收入100000元,当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3400元。当月将数月前购入的一批原材料(已抵扣进项税额)改变用途,用于生产免征增值税的项目。已知该批原材料的账面成本为10000元(含运费465元),则该企业当期应纳增值税税额为(  )元。

  A.17000

  B.16911.9

  C.13600

  D.15272.1

  8.张先生将已经居住6年的一套非普通住房(位于北京市)对外销售,取得含税收入1000万元,当初购买住房支付价款300万元,则张先生就此行为应缴纳增值税为(  )万元。

  A.47.62

  B.33.33

  C.35

  D.50

  9.中国公民李某2017年通过J电子商务企业(跨境电商)购买一款名牌手包,实际交易价格是3000元。假定关税税率为10%,则李某上述行为应缴纳增值税(  )元。

  A.99

  B.561

  C.392.7

  D.510

  10.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税率为17%,退税率为13%。2015年6月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明金额500万元,税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元,出口货物取得销售额折合人民币200万元,上月增值税留抵税额10万元,该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为(  )万元。

  A.8

  B.20

  C.6

  D.26

  11.下列增值税纳税人中,以1个月为纳税期限的是(  )。

  A.商业银行

  B.财务公司

  C.信托投资公司

  D.保险公司

  12.商业企业一般纳税人零售下列货物,可以开具增值税专用发票的是(  )。

  A.烟酒

  B.服装

  C.化妆品

  D.劳保用品

  13.企业生产销售的下列产品中,属于消费税征税范围的是(  )。

  A.电动汽车

  B.体育用鞭炮药引线

  C.铅蓄电池

  D.销售价格为9000元的手表

  14.A卷烟生产企业的H牌卷烟出厂价格为每标准条60元(不含增值税,下同),税务机关采集H牌卷烟批发环节价格为每标准条130元,国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为30%。该企业当期出厂销售H牌卷烟200标准箱(每标准箱250条),则该企业当期应纳的消费税为(  )元。

  A.2578000

  B.2153700

  C.1710000

  D.3670000

  15.某地板企业为增值税一般纳税人,2014年1月销售自产地板两批:第一批800箱取得不含税收入160万元,第二批500箱取得不含税收入113万元;另将同型号地板200箱赠送福利院,300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为(  )万元。

  A.16.8

  B.18.9

  C.18.98

  D.19.3

  16.卷烟批发企业甲2018年1月批发销售卷烟500箱,其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。甲企业应缴纳的消费税为(  )元。

  A.325000

  B.130000

  C.195000

  D.336000

  17.甲汽车生产企业在某次大型展销活动中,将一辆小汽车以135万元(不含增值税)的价格直接销售给了公民王某,该小汽车生产环节消费税税率为25%,则该企业应纳消费税(  )万元。

  A.33.75

  B.47.25

  C.13.5

  D.26.45

  18.下列关于消费税征收管理的表述中,正确的是(  )。

  A.消费税由国家税务局负责征收

  B.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代收并向其所在地主管税务机关申报缴纳

  C.消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的,由市级税务机关审批同意后可汇总缴纳消费税

  D.消费税收入分别入中央库和地方库

  19.企业生产的下列消费品,无须缴纳消费税的是(  )。

  A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板

  B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车

  C.化妆品企业生产用作交易会样品的高档化妆品

  D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

  20.某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品,允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是(  )。

  A.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指

  B.外购已税玉石用于镶嵌纯银手链

  C.外购已税珍珠用于加工珍珠项链

  D.外购已税钻石用于镶嵌铂金首饰

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