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2019年注册会计师考试税法预测试卷二

财营网  2019-09-11【

  一、单项选择题

  1.下列各项中,属于非居民企业的是(  )。

  A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

  B.在中国境内成立的外商独资企业

  C.依照外国法律成立,在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业

  D.依照外国法律成立,在中国境内未设立机构、场所,也没有来源于中国境内所得的企业

  2.根据企业所得税的有关规定,下列各项中,表述不正确的是(  )。

  A.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税

  B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,应当就其来源于中国境内的所得依照25%的税率缴纳企业所得税

  C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得的境内所得与其境内所设机构、场所没有实际联系的,应当就该笔所得依照10%的税率缴纳企业所得税

  D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得发生在中国境外但与其境内所设机构、场所有实际联系的所得,依照25%的税率缴纳企业所得税

  3.根据企业所得税法律制度规定,下列关于企业所得税收入确认时间的表述,不正确的是(  )。

  A.企业转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现

  B.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

  C.接受捐赠收入,按照捐赠合同约定的捐赠日期确认收入的实现

  D.特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

  4.我国境内的软件生产企业2017年实际支出的合理工资、薪金总额为500万元,职工福利费实际支出72万元,拨缴的工会经费14万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费15.5万元,其中单独核算的职工培训费为5万元,该企业在计算2017年应纳税所得额时,就上述业务应调整的应纳税所得额为(  )万元。

  A.0

  B.2

  C.6

  D.8

  5.某公司2017年度实现会计利润总额30万元。经某注册会计师审核,“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:1月初向国家批准设立的融资公司借款取得生产用资金200万元,借款期限6个月,支付借款利息5万元;1月初经过批准另向本公司普通职工借入生产用资金60万元(有借款合同),借款期限6个月,支付借款利息2.5万元。假定无其他纳税调整事项,该公司2017年度的应纳税所得额为(  )万元。

  A.21.86

  B.31

  C.30.36

  D.33.36

  6.2017年某居民企业取得商品销售收入2000万元,接受捐赠收入100万元,转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生的与生产经营活动有关的业务招待费30万元,广告费240万元,业务宣传费80万元。2017年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为(  )万元。

  A.294.5

  B.310

  C.325.5

  D.330

  7.2017年境内某创业投资企业从被投资企业取得股息、红利收入1200万元(不符合免税规定),股权转让收入400万元,债务重组收益100万元,发生的与收入相配比的成本费用总额1600万元,其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项,2017年度该企业应缴纳企业所得税(  )万元。

  A.16.2

  B.16.8

  C.27

  D.28

  8.下列说法符合企业所得税中手续费及佣金支出税前扣除政策的是(  )。

  A.企业可以将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用

  B.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

  C.保险企业以外的其他企业按与具有合法经营资格的中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额

  D.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额

  9.下列各项支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是(  )。

  A.向投资者支付的股息

  B.合理的劳动保护支出

  C.为投资者支付的商业保险费

  D.企业内设营业机构之间支付的租金

  10.某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全,不能正确核算收入总额和成本费用,但经费支出总额150万元核算是正确的,税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税,税务机关核定的利润率为20%,该非居民企业应缴纳的企业所得税为(  )万元。

  A.2.5

  B.9.38

  C.5

  D.20

  11.下列关于企业所得税征收管理的说法中,不正确的是(  )。

  A.除另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点

  B.企业清算时,应当以清算期间作为1个纳税年度

  C.自年度终了之日起4个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款

  D.总分机构统一计算的当期应纳税额的地方分享部分中,25%由总机构所在地分享,50%由各分支机构所在地分享,25%按一定比例在各地间进行分配

  12.根据个人所得税法律制度的规定,在中国境内无住所但取得境内所得的下列外籍个人中,属于居民纳税人的是(  )。

  A.M国甲,在华工作6个月

  B.N国乙,2017年1月10日入境,2017年10月10日离境

  C.X国丙,2016年10月1日入境,2017年12月31日离境,期间临时离境28天

  D.Y国丁,2016年3月1日入境,2017年3月1日离境,期间离境100天

  13.合伙企业的个人投资者以企业资金为子女购买汽车所发生的支出,应按照(  )项目计征个人所得税。

  A.劳务报酬所得

  B.工资、薪金所得

  C.个体工商户的生产、经营所得

  D.利息、股息、红利所得

  14.根据个人所得税法的规定,下列情形中,应征收个人所得税的是(  )。

  A.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务

  B.通信企业对个人购买手机赠话费、入网费,或者购话费赠手机

  C.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品

  D.企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得

  15.根据个人所得税法的规定,下列关于每次收入的确定,说法不正确的是(  )。

  A.劳务报酬所得,属于同一事项连续取得收入的,以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税

  B.财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税

  C.同一作品在报刊上连载取得收入的,以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税

  D.同一作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

  16.在A公司任职的吴先生,每月基本工资为6000元,绩效工资为1000元。吴先生在2017年7月自行购买了符合规定的商业健康保险每年3000元,并于当月向任职单位提交了保单凭证。吴先生2017年8月取得工资薪金应纳的个人所得税为(  )元。

  A.225

  B.245

  C.265

  D.285

  17.中国公民李某2017年12月取得全年一次性奖金36000元,当月另取得工资收入4000元,李某当月应计算缴纳的个人所得税为(  )元。

  A.15

  B.210

  C.3495

  D.3510

  18.距离法定退休年龄尚有2年的王某于2018年3月办理了内部退养手续。3月份王某工资收入5500元,办理内部退养手续时取得一次性收入120000元。王某3月份应缴纳个人所得税(  )元。

  A.95

  B.23845

  C.12095

  D.41395

  19.退休职工王某于2017年5月1日承包一餐厅,该餐厅当年税后利润为120000元,王某每月在餐厅领取工资3000元,根据承包协议,王某2017年从承包经营利润中上缴承包费40000元,其余经营成果归王某所有,另每月领取按规定发放的退休工资4000元。王某2017年应缴纳个人所得税为(  )元。

  A.21325

  B.13050

  C.23850

  D.35775

  20.中国学者甲与乙合作出版了一部专著,共取得稿酬20000元,甲分得17000元稿酬,乙分得3000元稿酬;写作期间发生复印费、资料费共计5000元,甲负担4000元,乙负担1000元。学者甲与乙共计应缴纳个人所得税(  )元。

  A.2240

  B.2212

  C.3160

  D.1736

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