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2019年注册会计师考试税法预测试卷四

财营网  2019-09-11【

  一、单项选择题

  1.根据财政部和国家税务总局的规定,2005年1月1日前,已按免抵的增值税税额征收的城建税及教育费附加不再退还,未征的不再补征,这样规定符合税法适用原则中的(  )。

  A.法律优位原则

  B.新法优于旧法原则

  C.法律不溯及既往原则

  D.程序优于实体原则

  2.下列各项中,应当按照交通运输服务缴纳增值税的是(  )。

  A.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入

  B.纳税人为客户办理退票而向客户收取的手续费收入

  C.纳税人为客户提供光租业务而收取的固定租赁费收入

  D.纳税人将车辆的广告位出租给其他单位用于发布广告而取得的收入

  3.下列关于一般纳税人登记管理的表述中,错误的是(  )。

  A.纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关手续

  B.年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额

  C.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,仍需要计入应税行为年应税销售额

  D.销售应税行为有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算

  4.甲企业为增值税一般纳税人,2018年1月初租入一栋写字楼(共10层),一次性支付全年租金100万元,取得增值税专用发票注明税额为11万元。4月初,将写字楼的一层改为职工健身房。下列各项关于企业增值税进项税额处理的表述中,正确的是(  )。

  A.甲企业不需要转出进项税额

  B.甲企业应转出进项税额11万元

  C.甲企业应转出进项税额8.25万元

  D.甲企业应转出进项税额0.83万元

  5.某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人),2018年1月从国内购进生产用的原材料,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票,注明价款368000元,并通过主管税务机关认证。进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额为13200美元;当月内销货物取得不含税销售额150000元,出口货物的离岸价为42000美元(美元与人民币的比价为1∶6.3),该企业适用增值税税率为17%,出口退税率为13%。下列表述正确的是(  )。

  A.应退增值税31482.4元,免抵增值税额为0

  B.应退增值税37466元,免抵增值税额6136元

  C.应退增值税23587.2元,免抵增值税额为0

  D.应退增值税23967元,免抵增值税额19635元

  6.根据规定,下列各项中,应计算缴纳增值税的是(  )。

  A.金融机构对企业的贷款利息收入

  B.社会团体收取的会费

  C.广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费

  D.个人从事金融商品转让业务

  7.某商业企业(增值税一般纳税人)2018年1月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元,销售金银镶嵌首饰取得收入35780元,销售镀金首饰取得收入32898元,销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元,取得修理清洗收入780元。该企业上述业务应缴纳消费税(  )元。

  A.4048.29

  B.5983.16

  C.4081.62

  D.0

  8.位于市区的甲企业(增值税一般纳税人)2018年1月从农民手中收购一批原木,收购凭证上注明价款30000元,将其运到位于县城的乙企业(增值税一般纳税人)委托加工成实木地板,支付运输公司(增值税一般纳税人)不含税运费2000元,取得增值税专用发票,乙企业当月加工完毕,向甲企业收取不含税加工费18000元,已知乙企业无同类实木地板的销售价格,实木地板的消费税税率为5%,则甲企业当月应被代收代缴的城建税为(  )元。

  A.64.95

  B.121.32

  C.169.84

  D.49.82

  9.某单位(增值税一般纳税人)购进一辆小轿车自用,取得汽车销售公司(增值税一般纳税人)开具的“机动车销售统一发票”上注明价款30万元、增值税5.1万元;购进小轿车时支付装饰费0.56万元、备用工具价款0.1万元,取得汽车销售公司开具的普通发票。该单位购进小轿车应缴纳车辆购置税(  )万元。

  A.3.04

  B.3.51

  C.3.06

  D.3.12

  10.下列各项中,不计入进口货物关税完税价格的是(  )。

  A.购货佣金

  B.经纪费

  C.买方负担的包装材料费

  D.买方负担的包装劳务费

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