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2019年注册会计师考试税法预测试卷五

财营网  2019-09-11【

  一、单项选择题

  1.甲企业(小规模纳税人)对外提供劳务派遣服务,2017年12月取得含税收入共130万元,代用工单位支付给劳务派遣员工工资10万元。甲企业就此项业务未选择差额纳税。甲企业当月应纳增值税为(  )万元。

  A.6.5

  B.3.79

  C.3.9

  D.3.45

  2.下列关于增值税出口退(免)税计税依据的说法,不正确的是(  )。

  A.生产企业出口货物(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据,为出口货物的实际离岸价

  B.生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物退(免)税的计税依据,为出口货物的离岸价

  C.外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退(免)税的计税依据,为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额

  D.外贸企业出口货物(委托加工修理修配货物除外)增值税退(免)税的计税依据,为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格

  3.根据土地增值税的有关规定,房地产开发企业发生的下列行为,应当视同销售房地产征收土地增值税的是(  )。

  A.将开发的产品作为自用办公楼

  B.将开发的产品用于对外投资

  C.将开发的产品用于出租

  D.房地产评估增值

  4.某企业拥有原值为1000万元的房产,2017年7月1日将其中的25%用于对外投资,不承担生产经营风险,投资期限3年,当年取得固定利润分红20万元(不含增值税);2017年9月1日将其中10%的房产按政府规定价格租给本企业职工居住,每月取得租金5万元(不含增值税),其余房产自用。已知当地政府规定的房产原值扣除比例为20%,该企业2017年应缴纳房产税(  )元。

  A.102400

  B.104800

  C.126400

  D.14400

  5.某企业2017年年初拥有土地2万平方米,包括厂区内托儿所占地0.1万平方米,无偿提供给公安局使用土地0.3万平方米,厂区内绿化用地0.4万平方米。5月该企业购买一块土地使用权(非耕地)用于厂房扩建,占地面积为2.4万平方米,合同规定,5月支付土地价款并交付土地。该企业所在地区城镇土地使用税年税额为10元/平方米,该企业2017年应缴纳城镇土地使用税(  )万元。

  A.26

  B.36

  C.30

  D.44

  6.某船运公司2017年度拥有旧机动船8艘,每艘净吨位1500吨;拥有拖船3艘,每艘发动机功率600千瓦。当年8月新购置机动船4艘,每艘净吨位2000吨。该公司船舶适用的年税额为:净吨位201吨~2000吨的,每吨4元。该公司2017年度应缴纳的车船税为(  )元。

  A.61000

  B.71666.67

  C.63745.33

  D.73754.33

  7.甲企业因拖欠乙企业180万元款项无力偿还,2017年8月双方经过协商,甲企业以自有房产抵偿该笔债务,乙企业因此取得该房产的产权及房屋产权证,签订了产权转移书据注明房产价格为200万元,并支付给甲企业差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%。下列表述中正确的是(  )。(上述金额均不含增值税)

  A.甲企业应缴纳契税90000元

  B.甲企业应缴纳印花税900元

  C.乙企业应缴纳印花税900元

  D.乙企业应缴纳契税100000元

  8.2016年2月宋某被授予所任职上市公司不可公开交易的股票期权3万股,施权价1元/股,公司承诺宋某在公司履行工作义务满2年即可行权。2018年3月份宋某全部行权,股票当日收盘价为7元/股。宋某行权时应就该项所得缴纳个人所得税(  )元。

  A.20460

  B.22440

  C.26400

  D.32940

  9.2017年1月,甲公司将闲置厂房出租给乙公司,合同约定每月租金3000元,租期未定。签订合同时,预收租金8000元,双方已按定额贴花。6月底合同解除,甲公司收到乙公司补交的租金10000元。甲公司6月份应补缴印花税(  )元。

  A.13

  B.15

  C.16

  D.18

  10.下列选项中,应计算缴纳契税的是(  )。

  A.出让土地使用权的国土资源管理局

  B.销售别墅的某房地产公司

  C.承受土地、房屋用于医疗、科研的社会团体

  D.购买花园别墅的住户

  11.2017年年初A居民企业通过投资,拥有B上市公司15%的股权。2017年3月,B公司增发普通股1000万股,每股面值1元,发行价格2.5元,股款已全部收到并存入银行。2017年12月,B公司将股本溢价形成的资本公积全部转增股本,下列关于A居民企业相关投资业务的税务处理,正确的是(  )。

  A.A居民企业应确认股息收入225万元

  B.A居民企业应确认红利收入225万元

  C.A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元

  D.A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元

  12.下列项目中,不得在企业所得税前扣除的是(  )。

  A.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出

  B.科技型中小企业计入管理费用的研发费的175%

  C.经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分

  D.化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分

  13.下列应税项目中,应按“个体工商户的生产、经营所得”计算缴纳个人所得税的是(  )。

  A.出租汽车经营单位对出租车司机采取单车承包或承租方式运营,出租车司机取得的出租车营运收入

  B.个人因从事彩票代销业务而取得的收入

  C.独立董事的董事费收入

  D.除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者,以企业资金为本人购买住房发生的财产性支出

  14.某税务所在执法时对纳税人孙某处以罚款1800元。关于上述行政处罚,下列表述中,正确的是(  )。

  A.该税务所没有行政处罚权

  B.孙某若对该具体行政行为不服,可以向该税务所申请行政复议

  C.孙某若对该具体行政行为不服,可以向该税务所所属的税务局申请行政复议

  D.孙某若对该具体行政行为不服,可以向该税务所所属税务局的上一级行政机关申请行政复议

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