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2019年注册会计师考试税法考前密训试卷三_第4页

财营网  2019-10-10【

  一、单项选择题

  1.某韩国企业(实际管理机构在韩国)在中国上海设立分支机构,2018年该分支机构在中国境内取得不含增值税咨询收入1000万元;在北京为某公司培训技术人员,取得北京公司支付的不含增值税培训收入200万元;在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元。2018年度该境内分支机构企业所得税的应纳税收入总额为(  )万元。

  A.500        B.1000

  C.1200       D.150

  2.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中,应在我国缴纳企业所得税的是(  )。

  A.将位于境外的办公楼转让给境内企业取得的所得

  B.将其持有的境内某公司股权转让给境外企业取得的所得

  C.将使用过的小汽车转让给境内企业取得的所得

  D.取得境外企业分配的股息所得

  3.根据规定,企业取得的下列各项所得中,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是(  )。

  A.销售货物所得

  B.动产转让所得

  C.权益性投资资产转让所得

  D.特许权使用费所得

  4.下列关于收入确认时间的说法中,不正确的是(  )。

  A.股息、红利等权益性投资收益,除另有规定外,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

  B.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

  C.特许权使用费收入,按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现

  D.接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

  5.下列关于企业所得税收入的确认,表述正确的是(  )。

  A.采用售后回购方式销售商品的,企业所得税上不确认收入,收到的款项应确认为负债

  B.采用买一赠一方式销售商品的,赠送的商品应视同销售计入收入总额

  C.采用以旧换新方式销售商品的,按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入

  D.企业给予购货方现金折扣,按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

  6.下列关于企业所得税收入的确认,说法正确的是(  )。

  A.以分期收款方式销售货物的,按实际收到货款的日期确认收入的实现

  B.销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额

  C.企业转让股权收入,应于转让协议生效或完成股权变更手续时,确认收入的实现

  D.被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础

  7.根据企业所得税法律制度规定,下列说法中不符合规定的是(  )。

  A.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相关年度的应纳税所得额

  B.居民企业以非货币性资产对外投资,应对非货币性资产进行评估,并按照评估的公允价值扣除计税基础后的余额,计算确认非货币性资产的转让所得

  C.居民企业以非货币性资产对外投资,应于投资协议生效并办理股权登记手续时,确认非货币性资产转让收入的实现

  D.非货币性资产投资分期纳税的政策的适用对象既可以是居民企业,也可以是非居民企业

  8.股权分置改革时,张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有,乙企业适用的企业所得税税率为25%。2018年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元,无法提供限售股原值凭证;相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税(  )万元。

  A.0         B.7.5

  C.42.5       D.50

  9.根据企业所得税的相关规定,下列各项应计入应纳税所得额的是(  )。

  A.国债利息收入

  B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

  C.某营利企业接受其他企业捐赠机器设备的收入

  D.符合条件的非营利组织的收入

  10.根据企业所得税法律制度的规定,企业缴纳的下列税金中,不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是(  )。

  A.可抵扣的增值税

  B.消费税

  C.资源税

  D.房产税

  11.根据企业所得税的相关规定,下列各项不属于合理的工资薪金总额的是(  )。

  A.生产车间季节工的工资

  B.销售部门临时工的工资

  C.职工食堂临时工的工资

  D.科研部门返聘退休员工的工资

  12.某经认定的技术先进型服务企业2018年已计入成本费用的实际发放的合理工资、薪金总额为500万元,实际发生职工福利费72万元,拨缴工会经费14万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费28.5万元,该企业在计算2018年应纳税所得额时,就上述业务应调整的应纳税所得额为(  )万元。

  A.22        B.2

  C.6         D.8

  13.根据企业所得税法律制度规定,下列各项中,不得在企业所得税前扣除的是(  )。

  A.企业缴纳的车船税

  B.企业向银行借款的利息支出

  C.企业请广告公司制作广告的支出

  D.企业非广告性质的赞助支出

  14.某居民企业2018年度取得产品销售收入5000万元(不含增值税,下同),销售不需要的材料取得收入400万元,分回的投资收益761万元,出租房屋取得租金收入60万元,发生管理费用280万元,其中包括业务招待费50万元。假设无其他影响管理费用因素,该企业2018年度所得税前可以扣除管理费用(  )万元。

  A.260        B.257.3

  C.277.3       D.280

  15.某公司2018年度实现会计利润总额25.36万元。经某注册会计师审核,“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:向银行借入生产用资金200万元,借款期限6个月,支付借款利息5万元;经过批准向本公司职工借入生产用资金60万元(有借款合同,与向银行借款期限相同),支付借款利息2.5万元。不考虑其他调整项目因素,该公司2018年度的应纳税所得额为(  )万元。

  A.21.86       B.26.36

  C.30.36       D.33.36

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