2021年注册会计师《税法》考点例题：税务行政处罚

　　【知识点】税务行政处罚(★)

　　【例题-多选题】根据现行税务行政处罚规定，下列属于税务行政处罚的有(　)。

　　A.加收滞纳金

　　B.停止领购发票

　　C.没收违法所得

　　D.罚款

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』行政处罚行为：①罚款;②没收财物和违法所得;③停止出口退税权。

　　【例题-多选题】下列关于税务行政处罚的设定中，说法正确的有(　)。

　　A.全国人大及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

　　B.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款

　　C.国务院可以通过法律的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚

　　D.省级税务机关可以通过规范性文件设定罚款

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』选项C，国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚;选项D，省级税务机关可以制定税收法律、法规、规章之外的规范性文件，对税收法律、法规、规章规定给予的行政处罚的行为、种类和幅度作出具体规定，是一种执行税收法律、法规、规章的行为，不是对行政处罚的设定。

　　【例题-多选题】下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的有(　)。

　　A.国家税务总局对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过1000元

　　B.国家税务总局对非经营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过5000元

　　C.国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过10000元

　　D.国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过违法所得的3倍且最高不得超过30000元

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元;对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过3万元，没有违法所得的，设定罚款不得超过1万元;超过限额的，应当报国务院批准。

　　【例题-单选题】(2014)税务所可以在一定限额以下实施罚款作为税务行政处罚，该限额为(　)。

　　A.50元

　　B.2000元

　　C.10000元

　　D.50000元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』各级税务机关的内设机构、派出机构不具有处罚主体资格，不能以自己名义实施税务行政处罚。但是税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。

　　【例题-单选题】(2011)下列案件中，属于税务行政处罚听证范围的是(　)。

　　A.对法人做出1万元以上罚款的案件

　　B.对公民做出1000元以上罚款的案件

　　C.对法人做出没收非法所得处罚的案件

　　D.对法人做出停止出口退税权处罚的案件

　　『正确答案』A

　　『答案解析』税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件。所以选项A是正确的。

　　【例题-单选题】甲公司因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以10000元的罚款。其收到税务行政处罚决定书的时间为2020年6月1日，则该企业6月20日缴纳罚款时应缴纳的总金额为(　)元。

　　A.10000

　　B.10100

　　C.11500

　　D.16000

　　『正确答案』C

　　『答案解析』税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。

　　甲公司收到税务行政处罚决定书的时间为2020年6月1日，则该企业6月20日缴纳罚款时加处罚款的天数为5天。该企业缴纳罚款时的总金额=10000×3%×5+10000=11500(元)。

　　试题来源:【注册会计师考试《税法》题库下载 】

　　更多注会试题等你来>>>2021年注册会计师考试题库|手机题库

　　注册会计师考试全科VIP通关课程，考点精析 定制个性化备考：精讲班+习题班+考前资料+教材考点总结资料+VIP黑科技题库 。点击加入注册会计师(CPA)考试群：762562027 ，获取注册会计师考试相关信息通知 。