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2021年注册会计师《税法》章节题:税收征收管理法

财营网  2021-03-09【

  一、单项选择题

  1.(2015年、2018年考题)下列税费征收管理,符合《中华人民共和国税收征收管理法》的是( )。

  A.关税

  B.房产税

  C.教育费附加

  D.海关代征增值税

  『正确答案』B

  『答案解析』 《税收征收管理法》适用于税务机关征收的各种税。教育费附加不属于税,不适用征管法;海关的关税和代征的增值税、消费税不适用征管法。

  2.(2018年考题)企业发生的下列情形中,应当办理注销税务登记的是( )。

  A.纳税人改变名称的

  B.纳税人改变生产经营方式的

  C.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的

  D.纳税人改变住所和经营地点未涉及改变原主管税务机关的

  『正确答案』C

  『答案解析』选项A、B、D属于变更税务登记的范围。

  3.(2017年考题)根据《税收征收管理法》中延期缴纳税款制度的规定,下列表述中正确是( )。

  A.批准的延期期限内加收滞纳金

  B.延期缴纳税款必须经县级税务机关批准

  C.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批

  D.延期缴纳税款的期限最长不得超过30天

  『正确答案』C

  『答案解析』批准的延期期限内不得加收滞纳金;延期缴纳税款必须经省级税务机关批准;延期期限最长不得超过3个月,同一笔税款不得滚动审批;延期缴纳税款的期限最长不得超过3个月。

  4. 下列关于税款扣缴制度的表述中,正确的是( )。

  A.代扣税款手续费可以由税务所统一办理退库手续

  B.个人收到的个人所得税扣缴手续费,应计征个人所得税

  C.对扣缴义务人未履行扣缴义务的,可处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款

  D.扣缴义务人履行扣缴义务时,可从所扣缴的税款中减除扣缴手续费后再上交税务机关

  『正确答案』C

  『答案解析』选项A,代扣、代收税款手续费只能由县(市)以上税务机关统一办理退库手续;选项B,个人收到的个人所得税扣缴手续费,免征个人所得税;选项D,扣缴义务人履行扣缴义务时,不得在征收税款过程中坐支。

  5.下列关于税收强制执行措施的表述中,正确的是( )。

  A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

  B.作为家庭唯一代步工具的轿车,不在税收强制执行的范围之内

  C.税收强制执行是税收保全的必  然结果

  D.税务机关采取强制执行措施时,可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

  『正确答案』D

  『答案解析』本题考核税收强制执行措施的有关规定。税收强制执行不仅适用于纳税人还适用于扣缴义务人,故选项A不正确;作为家庭使用的轿车,也在强制执行的范围内,选项B不正确;强制执行不是税收保全的必   然结果,选项C不正确。

  6.税务机关采取税收保全措施的期限,一般不得超过6个月,重大案件需要延长的,应报经批准。有权批准的税务机关是( )。

  A.县级税务局

  B.市级税务局

  C.省级税务局

  D.国家税务总局

  『正确答案』D

  『答案解析』税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月;重大案件需要延长的,应当报国家税务总局批准。

  7.(2014年考题)下列关于退还纳税人多缴税款的表述中,正确的是( )。

  A.纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的,税务机关不再退还多缴税款

  B.税务机关发现多缴税款的,在退还税款的同时,应一并计算银行同期存款利息

  C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的,税务机关不再退还多缴税款

  D.纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的,可要求退款并加计银行同期存款利息

  『正确答案』A

  『答案解析』选项B,税务机关发现的,没有加算银行同期存款利息的规定;选项C,税务机关发现的多缴税款,《征管法》没有规定多长时间内可以退还。法律没有规定期限的,推定为无限期。因此,税务机关发现的多缴税款,无论多长时间,都应当退还给纳税人;选项D,不得加算银行同期存款利息。

  8.下列关于企业破产清算中的税收征收管理规定中,表述错误的是( )。

  A.税务机关在人民法院公告的债权申报期限内,向管理人申报企业所欠税款和滞纳金及罚款

  B.因特别纳税调整产生的利息,也应一并申报

  C.企业破产清算中,不得开具发票

  D.企业所欠的滞纳金按照普通破产债权申报

  『正确答案』C

  『答案解析』 企业因继续履行合同、生产经营或处置财产需要开具发票的,管理人可以以企业名义按规定申领开具发票或者代开发票。

  9.(2016年考题)纳税人的下列财产或财产权利,不得作为纳税质押品的是( )。

  A.房屋

  B.汽车

  C.活期存款单

  D.定期存款单

  『正确答案』A

  『答案解析』房屋可以作为纳税抵押品;纳税质押包括动产质押(现金以及其他除不动产以外的财产提供的质押)和权利质押(汇票、支票、本票、债券、存款单等权利凭证提供的质押)。

  10.某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保,该企业拥有的下列资产中,不可以用作纳税抵押品的有( )。

  A.小轿车

  B.写字楼

  C.库存钢材

  D.土地所有权

  『正确答案』D

  『答案解析』不得抵押的财产共8项:土地所有权;事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施;所有权、使用权不明或者有争议的财产;依法被查封、扣押、监管的财产;依法定程序确认为违法、违章的建筑物;法律、行政法规规定禁止流通的财产或者不可转让的财产等。

  11.(2019年 考题)下列关于纳税信用管理的表述中,符合规定的是( )。

  A.税务机关每年2月确定上一年度纳税信用评价结果

  B.实际生产经营期不满3年的纳税人,本评价年度不能评为B级

  C.年度内无生产经营业务收入的企业,不参加本期评价

  D.以直接判级进行纳税信用评价适用于有重大失信行为纳税人

  『正确答案』D

  『答案解析』选项A,税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果;选项B,实际生产经营期不满3年的纳税人,本评价年度不能评为A级;选项C,纳税评级管理办法,适用于评价年度内无生产经营业务收入的企业。

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