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2019年高级会计师基础练习练习试题及答案九

财营网  2019-03-20【

  【案例】

  (2013)甲公司为国有大型集团公司,实施多元化经营。为进一步加强全面预算管理工作,该集团正在稳步推进以“计划—预算—考核”一体化管理为核心的管理提升活动,旨在“以计划落实战略,以预算保障计划,以考核促进预算”,实现业务与财务的高度融合。

  (1)在2013年10月召开的2014年度全面预算管理工作启动会议上,部分人员发言要点如下:

  总会计师:明年经济形势将更加复杂多变,“稳增长”是国有企业的重要责任。结合集团发展战略,落实董事会对集团公司2014年经营业绩预算的总体要求,即:营业收入增长10%,利润总额增长8%。

  A事业部经理:本事业部仅为特殊行业配套生产专用设备X产品。本年度,与主要客户签订了战略合作协议,确定未来三年内定制X产品200台,每台售价800万元。本事业部将进一步加强成本管理工作,力保实现利润总额增长的8%预算目标。

  财务部经理:2013年4月10日,公司总部进行了流程再造,各部门的职责划分及人员配备发生了重大变化:2014年的预算费用项目及金额与往年不具有可比性。因此,总部各部门费用预算不应该继续采用增量预算法,而应采用更为适宜的方法来编制。

  采购部经理:若采购业务被批准列入2014年预算,为提高工作效率,釆购业务发生时,无论金额大小,经采购经理签字后即可支付相关款项。

  (2)甲公司2013年预算分析情况如下表(金额单位:亿元)

项目

2012年度实际数

2013年预算目标

2013年预计实际可完成值

金额或比率

较上年实际增减

金额或比率

较上年实际增减

营业收入

700

760

8.57%

765

9.29%

利润总额

70

71

1.43%

72

2.86%

营业利润率

10.00%

9.34%

——

9.41%

——

资产总额

3000

3400

13.33%

3600

20.00%

负债总额

1800

2350

30.56%

2550

41.67%

资产负债率

60.00%

69.12%

——

70.83%

——

12
责编:zj10160201

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