11、4 月 30 日,计提本月短期借款利息 2000 元,该借款用于企业日常经营周转。 分)(2
借:财务费用 2000
贷:应付利息 2000
12、4 月 30 日,计提本月固定资产折旧共 50000 元,其中:车间固定资产计提 30000 元,
行政管理部门固定资产计提 15000 元,销售部门固定资产计提 5000 元。 分)(2
借:制造费用 30000
管理费用 15000
销售费用 5000
贷:累计折旧 50000
13、4 月 30 日,分配工资 150000 元,其中:生产 A 产品工人工资 60000 元,生产 B 产品
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工人工资 30000 元,车间管理人员工资 20000 元,企业管理人员工资 15000 元,销售人员工 资 25000 元。 分)(2 借:生产成本——A 60000 ——B 30000 制造费用20000 管理费用15000 销售费用25000 贷:应付职工薪酬——工资150000 14、4 月 30 日,结转本月已售 A 产品成本 2000000 元。 分)(2 借:主营业务成本 2000000 贷:库存商品——A 2000000 15、4 月 30 日,根据本月“材料发出汇总表”,本月发出甲材料 10000 元,全部用于 A 产品 的生产;发出乙材料 18000 元,其中 10000 元用于生产 A 产品,7500 元用于 B 产品的生产, 500 元车间一般耗用。 分)(2 借:生产成本——A 20000 ——B 7500 制造费用500 贷:原材料——甲10000 ——乙18000 16、4 月 30 日,根据本月“制造费用”账户发生额,计算分配 A、B 产品成本应负担的制 造费用并编制相关会计分录。(假设企业发生的制造费用按照产品的生产工时比例分配,本 月 A、B 产品生产工时分别为 300 工时、200 工时。(2 分)) 借:生产成本——A 30300 ——B 20200 贷:制造费用50500 17、4 月 30 日,结转本月完工 A 产品成本 150000 元,本月完工 B 产品成本 100000 元。(2 分) 借:库存商品——A150000 ——B100000 贷:生产成本——A150000 ——B100000 18、4 月 30 日,假设本月应交增值税 20000 元,应交消费税 10000 元,应交营业税 10000 元,按 7%和 3%分别计提应交城市维护建设税和教育费附加。 分)(1 借:营业税金及附加4000 贷:应交税费——应交城市维护建设税 2800 ——应交教育费附加1200 19、4 月 30 日,结转本月发生的各项损益。 (1)将收入、利得类账户结转到“本年利润”账户(1 分) 借:主营业务收入 6000000 贷:本年利润 6000000 (2)将费用、损失类账户结转到“本年利润”账户(1 分) 借:本年利润 2186000 贷:主营业务成本 2000000 |
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营业税金及附加 4000 管理费用30000 销售费用30000 财务费用2000 营业外支出100000 资产减值损失20000 (3)计算并计提本月应交所得税,企业适用的所得税税率为 25%(假设不考虑调整因素) (1 分) 借:所得税费用953500 贷:应交税费——应交所得税 953500 (4)结转所得税费用(1 分) 借;本年利润 953500 贷:所得税费用 953500 |
(二)根据上述经济业务编制本月利润表(每空 0.5 分,合计 6 分) |
利润表(简表) |
项目 |
一、营业收入 |
减:营业成本 |
营业税金及附加 |
销售费用 |
管理费用 |
财务费用(收益以“—”号填列) |
资产减值损失 |
加:公允价值变动收益(损失以“—”号填列) |
投资收益(损失以“—”号填列) |
二、营业利润(亏损以“—”号填列) |
加:营业外收入 |
减:营业外支出 |
三、利润总额(亏损以“—”号填列) |
本期金额 |
6000000 |
2000000 |
4000 |
30000 |
30000 |
2000 |
20000 |
0 |
0 |
3914000 |
0 |
100000 |
3814000 |
减:所得税费用 |
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