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如何进行月末结转损益会计分录,知道这些成功摆脱烦恼

财营网  2019-11-07【

  如何进行月末结转损益会计分录一直是大家关注的热门问题,朋友小王是一名公司的新手会计,刚刚从事会计工作,实操经验比较缺乏,马上就要月底了,对于月底的结转损益会计分录十分头痛。为了帮助朋友以及更多的初学者更好的掌握,我们来一起看看月末结转会计分录怎么写?

  月末一般做这几个结转分录:

  1,结转本月领用的原辅材料,

  借:生产成本(主要材料)

  借:制造费用(辅助材料)

  贷:原材料

  2,结转本月制造费用,

  借:生产成本

  贷:制造费用

  3,结转本月完工产品成本

  借:库存商品

  贷:生产成本

  4,结转本月销售产品成本

  借:主营业务成本

  贷:库存商品

  5,结转损益(收入)

  借:主营业务收入

  借:其他业务收入

  贷:本年利润

  6,结转损益(费用)

  借:本年利润

  贷:主营业务成本

  贷:其他业务支出

  贷:管理费用

  贷:营业费用

  贷:财务费用等等

  7.“应交增值税”和“未交增值税”都是“应交税金”科目下的二级科目。

  无论是辅导期一般纳税人增票预缴增值税还是增值税的纳税期限核定为1日、3日、5日、10日、15日的,预缴税款时

  借:应交税金-应交增值税(已交税金)

  贷:银行存款

  月末本月应交税金大于预缴税金,余额部分

  借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

  贷:应交增值税-未交增值税

  月末终了后10日内

  借:应交增值税-未交增值税

  贷:银行存款

  月末本月应交税金小于预缴税金,余额部分

  借:应交增值税-未交增值税

  贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)

  多交增值税由以后月份实现的增值税抵减。

  增值税的纳税期限核定为一个月的,不需要预交税款,月末结帐时如果“应交税金-应交增值税”为借方余额就为“留抵税金”不需要做帐务处理;如果为贷方余额,余额部分就为当月应缴增值税。

  对于很多初学者来说掌握月末结转损益会计分录的原理并不难,但是想要熟练的处理,却是需要一个积累的过程。结转主要涉及两个账户,转出账户与转入账户,结转后,转出账户将没有余额。

  月末结转损益的会计分录就分享到这里了,希望对大家有所帮助。

责编:liumin2017

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