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房地产企业要缴纳哪些税,房地产会计必须知道的事情!

财营网  2019-11-07【

  众所周知,房地产企业涉及的业务非常复杂。房地产税,一个影响公众神经的敏感词,最近经常出现在主要媒体上。从土地开发到建房和卖房,不同时期缴纳的税款肯定会有所不同。对于房地产会计来说,这项工作会稍微困难一些。为了帮助大家做得更好,今天,我们为大家总结了关于房地产企业要缴纳哪些税?

  营改增后房地产企业缴纳哪些税种?

  一、开发建设环节

  开发设计商住楼等营业性商业用地,以招、拍、挂方法获得农田,并取得建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、施工许可证后进行施工,主要是房产契税、印花税、耕地占用税等。

  1、契税

  应纳税额=土地成交价格×适用税率(3%-5%),广州为3%

  2、印花税

  应纳税额=应纳税凭证记载的金额×适用税率

  印花税税额=土地使用权出让合同金额×5%

  常见的合同如下:

  印花税税额=建设工程勘察设计合同金额×0.5%+建筑安装工程承包合同金额×0.3%+借款合同金额×0.05%

  3、耕地占用税

  应纳税额=土地实际占用面积×适用税额

  二、交易环节

  取得预售证后进行预售,需预缴增值税、土地增值税和企业所得税。

  1、增值税

  增值税分别要在预征和实际开发票清算两个环节缴纳。

  注:《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目或建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目,适用简易计税。

  2、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

  预征及清算时实际缴纳的增值税额作为计税依据,乘以适用税率计缴城建税(7%或5%或1%)。广州市城建税为(7%)、教育费附加(3%)、地方教育附加(2%)。

  3、土地增值税(预缴)

  预缴税额=(预收款—预缴增值税税款)×预征率

  预征率:住宅为2%,非住宅一般为3%或者4%

  4、印花税

  印花税税额=商品房销售合同金额×5%

  5、企业所得税

  销售未完工开发产品取得的收入,先按预计计税毛利率(一般为15%)计算出预计毛利额,计入当期应纳税所得额。

  待开发产品完工后,及时结算此前销售的实际毛利额,将其与预计毛利额之间的差额合并计入当年度应纳税所得额。

  以上就是小编为大家总结的房地产企业要缴纳哪些税,现阶段,我国房产企业要缴纳的税务主要涉及到开发建设环节、交易环节、保有环节三大阶段。

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责编:liumin2017

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