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最全商贸会计分录及流程,建议人手一份备用!

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  给大家准备了商贸行业会计分录及流程,大家记得一定收藏保存,或是发给朋友们哦!

  商贸行业常用分录

  1、接受投资

  借:银行存款/无形资产/固定资产/库存商品

  贷:实收资本/股本

  2、购买或支付零星物资办公费等

  借:管理费用(管理部门费用)

  销售费用(销售部门费用)

  财务费用(利息费用、银行手续费)

  贷:银行存款/库存现金

  3、支付一年内需要分摊费用

  借:其他应付款

  贷:银行存款

  4、 支付一年以上需要分摊的费用

  借:长期待摊费用

  贷:银行存款

  5、 提现

  借:库存现金

  贷:银行存款

  6、出差暂借款

  借:其他应收款

  贷:库存现金/银行存款

  7、退回暂借多余现金及报销费用

  借:库存现金

  管理费用/销售费用

  贷:其他应收款

  8、存款

  借:银行存款

  贷: 库存现金

  9、短期借款核算

  (1)借入

  借:银行存款

  贷:短期借款

  (2)按月计提

  借:财务费用

  贷:应付利息

  (3)季末支付

  借:财务费用

  应付利息

  贷:银行存款

  (4)到期还本

  借:短期借款

  贷:银行存款

  10、长期借款核算

  (1)取得

  借:银行存款

  贷 :长期借款—本金

  (2)计提利息

  借:财务费用(费用化)

  在建工程(资本化)

  管理费用(筹建期)

  贷:应付利息(分期付息)

  长期借款—应计利息(一次付息)

  11、用存款购买固定资产

  借:固定资产

  应交税费——应交增值税(进项税)(取得专票)

  贷:银行存款

  12、购买无形资产时

  借:无形资产

  贷:银行存款/现金/应付账款

  13、预付货款时

  借:预付账款

  贷:银行存款

  14、收货时

  借:库存商品

  应交税费---应交增值税(进项税)(取得专票)

  贷:预付账款

  15、补付货款时

  借:预付账款:(全额--预付额)

  贷:银行存款(全额—预付额)

  16、进货暂欠货款时

  借:库存商品

  应交税费---应交增值税(进项税)(取得专票)

  贷:应付付账款

  17、支付押金或者借款时

  借:银行存款

  贷:其他应付款

  18、 退回时

  借:其他应付款

  贷:银行存款

  19、销售时

  借:库存现金/银行存款/应收账款

  贷:主营业务收入

  应交税费——应交增值税(销项税)

  20、预收货款时

  借:银行存款

  贷:预收账款

  21、发货时

  借:预收账款

  贷:主营业务收入

  应交税费——应交增值税(销项税)

  22、补收货款时

  借:银行存款

  贷:预收账款

  23、计算销售成本

  借:主营业务成本

  贷:库存商品

  24、发工资(无个税和无保险)

  借:应付职工薪酬

  贷:库存现金

  25、发工资(有个税和有保险)

  借:应付职工薪酬

  贷:库存现金

  其他应付款——社保(个人)

  应交税费——个人所得税

  26、根据交社保回单做账

  借:管理费用——社保(单位)

  其他应付款——社保(个人)

  贷:银行存款

  27、盘盈现金

  (1)批准前

  借:库存现金

  贷:待处理财产损溢

  (2)批准后

  借:待处理财产损溢

  贷:营业外收入(无主款项)

  其他应付款(有主款项)

  28、盘亏

  (1)批准前

  借:待处理财产损溢

  贷:库存现金

  (2)批准后

  借:其他应收款

  管理费用

  贷:待处理财产损溢

  29、支付各种罚款

  借:营业外支出

  贷:银行存款

  30、收回欠款存入银行

  借:银行存款

  贷:应收账款/应收票据

  31、应收票据到期无法收回

  借:应收账款

  贷:应收票据

  32、给予现金折扣收回欠款存入银行

  借:银行存款

  财务费用(现金折扣

  贷:应收账款

  33、商业汇票贴现

  借:银行存款

  财务费用

  贷:应收票据

  34、定额备用金

  (1)支付时

  借:其他应收款---备用金

  贷:库存现金

  (2)报销时

  借:管理费用/销售费用

  贷:库存现金

  35、非定额备用金

  (1)支付时

  借:其他应收款----备用金

  贷:库存现金

  36、报销时

  (1)退回多余款(借大于用)

  借:管理费用/销售费用

  贷:其他应收款----备用金

  (2)补足差额(借小于用)

  借:管理费用/销售费用

  贷:其他应收款----备用金

  库存现金

  37、包装物押金等

  (1)支付时(租入包装物)

  借:其他应收款----包装物押金

  贷:银行存款

  (2)收回时(退回包装物)

  借:银行存款

  贷:其他应收款---包装物押金

  38、盘盈库存

  (1)批准前

  借:库存商品

  贷:待处理财产损益

  (2)批准后

  借:待处理财产损益

  贷:管理费用

  39、盘亏库存商品

  (1)批准前

  借:待处理财产损益

  贷:库存商品

  应交税费----应交增值税(进项税额转出)

  (注:只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣)

  (2)批准后

  借: 其他应收款(责任赔偿部分)

  管理费用(正常损耗)

  营业外支出(非常损失)

  贷:待处理财产损益

  40、购入需要安装固定资产

  (1)支付货款和税费

  借:在建工程

  应交税费----应交增值税(进项税额)

  贷:银行存款

  (2)支付运费包装费

  借:在建工程

  应交税费---应交增值税(进项税额)

  贷:银行存款

  (3)支付安装费

  借:在建工程

  贷:银行存款

  (4)完工交付使用

  借:固定资产

  贷:在建工程

  41、自建

  (1)购入工程物资

  借:工程物资

  应交税费---应交增值税(取得专票)

  贷:银行存款

  (2)领用工程物资

  借:在建工程

  贷:工程物资

  (3)发生其他费用

  借:在建工程

  贷:银行存款/应付职工薪酬

  (4)完工交付使用

  借 :固定资产

  贷:在建工程

  42、处置不用固定资产

  (1) 固定资产转入清理

  借:固定资产清理

  累计折旧

  贷:固定资产

  (2)发生清理费用

  借:固定资产清理

  贷:银行存款

  (3)收回出售价款、赔款等

  借:银行存款

  其他应收款

  贷:固定资产清理

  应交税费---应交增值税(销项税额)

  (4)结转清理净损益

  借:营业外支出

  贷:固定资产清理

  或 借:固定资产清理

  贷:营业外收入

  43、进一般货物时

  借:库存商品

  应交税费——应交增值税(进项税)

  贷:银行存款/应收票据/应收账款

  44、免税农产品

  借:库存商品(买价-进项)

  应交税费——应交增值税(进项税)(买价*税率)

  贷:银行存款

  45、运费

  借:库存商品

  应交税费——应交增值税(进项税)

  贷:银行存款

  46、交税分录:

  借:应交税费——应交增值税(已交税金)

  ——城建税

  ____教育费附加

  ——地方教育费附加

  ——水利建设基金

  ——印花税

  ——个人所得税

  ____房产税

  ——城镇土地使用税

  _____所得税

  贷:银行存款

  47、 月末计提工资

  借:销售费用/管理费用

  贷:应付职工薪酬

  48、月末分摊费用

  借:管理费用/销售费用

  贷:其他应付款

  长期待摊费用

  49、月末无形资产摊销

  借:管理费用/销售费用

  贷:累计摊销

  50、月末计提折旧

  借 :管理费用(管理部门用的固定资产折旧)

  销售费用(销售部门用的固定资产折旧)

  其他业务成本(出租固定资产折旧)

  贷:累计折旧

  51、月末计提税金分录

  借:营业税金及附加

  贷:应交税费——城建税

  ____教育费附加

  ——地方教育费附加

  ——水利建设基金

  52、月末计提印花税分录

  借:管理费用——印花税

  贷:应交税费——印花税

  53、月末结转收入

  借:主营业务收入

  其他业务收入

  投资收益

  营业外收入

  贷:本年利润

  54、月末结转各项费用

  借:本年利润

  贷:主营业务成本

  其他业务支出

  营业税金及附加

  管理费用

  销售费用

  财务费用

  营业外支出

  55、季度计提所得税

  借:所得税费用

  贷:应交税费——应交所得税

  56、季度计提房产税和城镇土地使用税

  借:管理费用——房产税/城镇土地使用税

  贷:应交税费——房产税

  ——城镇土地使用税

  57、季末结转所得税和费用

  借:本年利润

  贷:所得税费用

  管理费用

  58、结转净利润

  ① 盈利

  借:本年利润

  贷:利润分配

  ② 亏损

  借:利润分配

  贷:本年利润

  59、提取法定盈余公积

  借:利润分配——提取法定盈余公积

  贷:盈余公积——法定盈余公积

  60、宣告发放现金股利

  借:利润分配——应付现金股利

  贷:应付股利

  61、结转利润分配明细账

  借:利润分配——未分配利润

  贷:利润分配——提取法定盈余公积

  ——应付现金股利

责编:liumin2017

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