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所得税分录什么时候做

财营网  2019-10-09【

  所得税是按月(季)预缴,年度终了汇算清缴。其实所得税在平时交时是做“借:应交税费-应交企业所得税 贷:现金或银行存款”,到年末,一次性计提所得税费用,即“借:所得税费用 贷:应交税费-应交企业所得税”,这是按照账面利润额计算的。本期发现本期差错,是不用处理的。到12月份计算出所得税再扣除已缴的余额的剩余部分直接缴纳就行了。本期发现上期差错,如果在汇算清缴期结束前,直接调整以前年度损益,“借或贷:以前年度损益调整贷或借:应交税费-应交企业所得税”,如果在汇算清缴期结束后,以前年度的损益就不能再做调整了,只有在本年做递延所得税来处理了。

  每季度的末月及下季度的首月,即3、6、9、12月和4、7、10、1月。每季末月做所得税金计提,下季首月做应交税金。

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责编:liumin2017

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