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一笔款打错了又退回来了,会计分录怎么写?

  一笔款打错了又退回来了,会计分录怎么写?

  租金支付

  Q:公司租了一个仓库,月租金25万,没有发票,房东是个人,现在要付款,这笔钱可以从公司账户转到法人账户,现金给房东吗,怎样的付款方式更为妥当?

  A:建议房东提供开票信息资料,代其到税务代开发票。

  多计提税款

  Q:10月交第三季度所得税的时候发现第三季度所得税多计提了,请问10月份交的所得税账务要怎么处理呢?

  A:

  缴纳时:

  借:应交税费-应交所得税(这是应交的)

  应交税费-应交所得税(这是多计提的)

  借:所得税费用(红字,多计提的)

  贷 :银行存款。

  发票抵扣

  Q:发票填了不动产地址是不是不能抵扣进项税?

  A: 可以抵扣的,不过是要分两次抵扣。根据《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》(国家税务总局公告2016年第15号)第二条:增值税一般纳税人(以下称纳税人)2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产,以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程,其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%

  成本结转

  Q:汽车维修保养店,收到货款,同时结转成本,成本用的零配件太多了,还有人工费用,如何结转呀?

  A:领料按领料单确认,工资费用按实际确认。

  发票错误

  Q:11月销售方开具的发票供货方认证后发现错误开具红字信息表,同时销售方作废该发票,这个对购货方销售方有什么影响,有什么解决办法?

  A:已经作废的发票是不能申请红字的,购买方认证的这笔税款不得抵扣,已经抵扣的要作进项税转出,及时联系主管税务机关说明情况,并要求销货方重新开具正确发票。

  打错款项

  Q:一笔款打错了又退回来了,会计分录应该怎么记呢?

  A:

  借:应收账款

  贷:库存现金

  借:库存现金

  贷:应收账款

  福利补贴

  Q:工程项目员工食堂按照每天员工一定金额的福利补贴,但是这钱是给食堂工作人员日常买菜等的,这块也不会有发票,那我们应该怎么进行账务处理比较合适呢?

  A:

  正常如果有发票操作是这样:

  借:其他应收款-食堂

  贷:银行存款。

  月末,食堂依据辅助账核算的属于企业的支出,开具食堂结算收据给财务部,财务部依据结算收据:

  借:管理费用-职工福利费

  贷:其他应收款-食堂。

  没有发票:财务人员根据每月预算伙食支出计提员工伙食补贴至“工资薪金”,与工资一起出费用。

  购物卡做账

  Q:购物卡买了送人,无法判断别人什么时候用,怎么做账?

  A:先计入预付账款挂账,3年后作为损失计入管理费用。企业所得税汇算清缴时调增应纳税所得额。

责编:liumin2017

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