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企业股权转让需缴纳的税款

财营网  2019-09-11【

  股权转让是股东行使股权常见而普遍的方式,中国《公司法》规定股东有权通过法定方式转让其全部出资或者部分出资。那么,当企业转让所有股权时,都需要缴纳哪些税费呢?

  一、企业所得税

  根据新《企业所得税法》和《实施条例》规定:“转让财产收入,是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。”

  因此,企业转让股权所取得的收入应作为企业的收入纳入收入总额,并计算应纳税所得额。一般纳税人企业所得税税率一般为25%;符合条件的小型微利企业的企业所得税税率为20%;高新技术企业的企业所得税税率为15%

  二、印花税

  根据《<中华人民共和国印花税法(征求意见稿)>征求意见》规定:“第五条 印花税的计税依据,按照下列方法确定:……(二)应税产权转移书据的计税依据,为产权转移书据列明的价款,不包括增值税税款;产权转移书据中价款与增值税税款未分开列明的,按照合计金额确定。……”

  因此,个人股权转让合同属于“财产转移书据”,其税率为支付款项的万分之五。

  三、契税

  根据《财政部、国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》(财税〔2008〕175号)规定:“第二条在股权转让中,单位、个人承受企业股权,企业土地、房屋权属不发生转移,不征收契税。”

  四、土地增值税

  根据《土地增值税暂行条例》(国务院令第138号)规定:“第二条 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人),应当依照本条例缴纳土地增值税。”

  温馨提示:增值税在转让未上市公司股权或转让合伙企业股权时不征收,只有在转让上市公司股权时,按情况征收。

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责编:liumin2017

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