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住宿费,开增值税普票还是增值税专票?

财营网  2019-08-03【

  在开具发票时,要区分是小规模纳税人企业还是一般纳税人企业,如果是小规模纳税人的企业,出差住宿费选择开增值税普通发票或增值税电子发票;如果是一般纳税人的企业,出差住宿费选择开增值税专用发票。

  问题延伸一:出差的餐费,开什么发票呢?

  答:根据财税〔2016〕36号文规定,购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣;所以即使开了增值税专用发票,只要发票是属于:交际应酬的餐费(业务招待费)、娱乐费全都不能抵扣增值税。所以,出差的餐费,开具增值税普通发票或增值税电子发票即可。但是,有时候员工并不知道不能开专用发票,如果取得不能抵扣项目的专票,玖零财务建议先认证再做进项税额转出,否则时间长了,会变成滞留票。

  问题延伸二:酒店的住宿费与餐饮费能开在同一张发票上吗?

  答:小规模纳税人可以将住宿费和餐饮费开在同一张发票上;一般纳税人企业,因为出差发生的住宿费取得增值税专用发票可以抵扣进项税额,餐饮、娱乐等不可以抵扣,所以要将住宿与餐饮、娱乐等不可抵扣的项目分别开票;住宿开具增值税专用发票,餐饮、娱乐等开具增值税普通发票或增值税电子发票;特别注意:如果一般纳税人将住宿与餐饮、娱乐开在一张专票上的,必须在认证后将餐饮、娱乐部分的税额做进项税额转出。

  政策依据参考:《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

  综上所述,员工出差的住宿费,根据企业的纳税类型,选择合适的增值税发票来入账,同时,也要区分涉税事项是否属于娱乐业。

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责编:liumin2017

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