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所得税不得扣除项目+资产类调整+应纳税额计算!

财营网  2019-11-07【

  常有小伙伴在问,企业所得税税前扣除的项目,有些是全额扣,有些是限额扣,有些呢可以结转,有些不能结转,到底该怎么样区分和记忆呢?所得税不得扣除项目有哪些呢?下面,跟着小编一起往下看~

  1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

  【先税后分】不属于所得税扣除事项。

  5、纳税人签发空头支票,【央行】银行按规定处以“罚款”,属于行政性罚款,不允许在税前扣除。

  8、未经核定的准备金支出,不得税前扣除。(指企业未经国务院财政、税务主管部门核定而提取的各项资产减值准备、风险准备等准备金);

  资产类项目的调整

  涉及资产:固定资产、投资资产、无形资产、生物资产、长期待摊费用等的税务处理。

  一、固定资产

  企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;

  2、固定资产折旧计提年限:最低年限

  3、下列固定资产不得计算折旧扣除:

  4、固定资产折旧方法的选择

  5、固定资产折旧的企业所得税处理

  总原则:固定资产折旧的税会差异的处理要坚持会计从税的原则。

  1)、计税基础差异

  2)、折旧年限差异

  企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低年限,其折旧应按会计折旧年限扣除,税法另有规定的除外。

  举例1:

  举例2:

  3)、加速折旧差异

  二、无形资产

  2、无形资产按照以下方法确定计税基础

  3、无形资产按照直线法计算的摊销费用,准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于10年。

  三、资产损失

  应纳税额的计算

  二、案例分析

  ……

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责编:liumin2017

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