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2019年中级会计师考试财务管理重点整理:第二章第一节

  第二章 财务管理基础

  第一节 货币时间价值

  一、含义

  货币时间价值,是指一定量货币资本在不同时点上的价值量差额。

  二、利息的两种计算方式

  单利计息:只对本金计算利息,各期利息相等。

  复利计息:既对本金计算利息,也对前期的利息计算利息,各期利息不同。

  三、资金时间价值的基本计算(终值与现值)

  (一)一次性款项

  1.复利终值:

  F=P(1+i)n

  其中的(1+i)n被称为复利终值系数或1元的复利终值,用符号(F/P,i,n)表示。查表方法如下表。

  复利终值系数表

期数

5%

6%

7%

8%

9%

10%

1

1.0500

1.0600

1.0700

1.0800

1.0900

1.1000

2

1.1025

1.1236

1.1449

1.1664

1.1881

1.2100

3

1.1576

1.1910

1.2250

1.2597

1.2950

1.3310

4

1.2155

1.2625

1.3108

1.3605

1.4116

1.4641

5

1.2763

1.3382

1.4026

1.4693

1.5386

1.6105

  2.复利现值:

  P=F×(1+i)-n

  其中(1+i)-n称为复利现值系数,用符号(P/F,i,n)表示。查表方法如下表。

  3.系数间的关系:复利现值系数(P/F,i,n)与复利终值系数(F/P,i,n)互为倒数。

  复利现值系数表

期数

5%

6%

7%

8%

9%

10%

1

0.9524

0.9434

0.9346

0.9259

0.9174

0.9091

2

0.9070

0.8900

0.8734

0.8573

0.8417

0.8264

3

0.8638

0.8396

0.8163

0.7938

0.7722

0.7513

4

0.8227

0.7921

0.7629

0.7350

0.7084

0.6830

5

0.7835

0.7473

0.7130

0.6806

0.6499

0.6209

  【例题】某人拟购房,开发商提出两种方案,一是现在一次性付80万元,另一方案是5年后付100万元,若目前的银行利率是7%,应如何付款?

  『正确答案

  方法一:用终值进行判断

  方案1付款终值F=80×(F/P,7%,5)=80×1.4026=112.21(万元)

  方案2付款终值F=100(万元)

  方案2的付款终值小于方案1的付款终值,应选择方案2

  方法二:用现值进行判断

  方案1付款现值P=80(万元)

  方案2付款现值P=F×(P/F,i,n)=100×(P/F,7%,5)=100×0.713=71.3(万元)

  方案2付款现值小于方案1,应选择方案2。

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