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2020中级会计职称财务管理知识点:纳税管理概述

财营网  2020-06-15【

  知识点:纳税管理概述

  (一)纳税管理

含义 企业对其涉税业务和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹划、监控和处理、协调和沟通、预测和报告的全过程管理行为
目标 规范企业纳税行为、合理降低税收支出、有效防范纳税风险

  (二)纳税筹划

含义 在纳税行为发生之前,在不违反税法及相关法律法规的前提下,对纳税主体的投资、筹资、营运及分配行为等涉税事项作出事先安排,以实现企业财务管理目标的一系列谋划活动
外在表现 降低税负(少交)、延期纳税(晚交)

  (三)纳税筹划的原则

  1.合法性原则:首要原则

  2.系统性原则:整体性原则、综合性原则

  3.经济性原则:成本效益原则

  4.先行性原则:筹划策略的实施通常在纳税义务发生之前

  (四)纳税筹划方法

  1.减少应纳税额

  (1)利用税收优惠政策:免税、减税、退税、税收扣除、税率差异、分劈技术、税收抵免

  (2)转让定价筹划法

  2.递延纳税,使应纳税额的现值减小:采取有利的会计处理方法(存货计价方法、固定资产折旧方法等)

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