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2018年中级会计师考试财务管理章节练习:营运资金管理

    2018-07-11  【

  第七章 营运资金管理

  一、单项选择题

  1.下列选项中,不属于营运资金特点的是(  )。

  A.来源具有灵活多样性

  B.数量具有波动性

  C.实物形态具有一致性和易变现性

  D.周转具有短期性

  2.以流动负债的形成情况为标准,可以分成自然性流动负债和人为性流动负债,则下列各项中属于自然性流动负债的是(  )。

  A.银行短期借款

  B.一年内到期的应付债券

  C.应付账款

  D.长期借款

  3.采用宽松的流动资产投资策略的特点是(  )。

  A.较低水平的流动资产与销售收入比率

  B.较高的风险

  C.较高的投资收益

  D.较高水平的流动资产与销售收入比率

试题来源:[2018年中级会计师财务管理题库下载

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  4.甲公司资产总额为700万元,其中永久性流动资产为220万元,波动性流动资产为140万元,该公司长期资金来源金额为520万元,不考虑其他情形,则该公司的融资策略是(  )。

  A.保守融资策略

  B.激进融资策略

  C.期限匹配融资策略

  D.风险匹配融资策略

  5.甲企业主要生产销售服装,采购布料时,供应商提供信用期间为30天,而出售服装时,提供给购买商信用期间为45天,由于信用期间不同,所以甲企业需要保持一定的现金持有量用于采购布料,所以这里是(  )。

  A.收益性需求

  B.交易性需求

  C.预防性需求

  D.投机性需求

  6.某公司持有有价证券的平均年利率为4%,公司的现金最低持有量为2000元,现金余额的回归线为9000元。如果公司现有现金22000元,根据现金持有量随机模型,此时应当投资于有价证券的金额是(  )元。

  A.0

  B.6500

  C.13000

  D.20000

  7.关于成本分析模式中的计算公式,说法正确的是(  )。

  A.最佳现金持有量下的现金相关成本=min(管理成本+机会成本)

  B.最佳现金持有量下的现金相关成本=min(机会成本+短缺成本)

  C.最佳现金持有量下的现金相关成本=min(管理成本+机会成本+交易成本)

  D.最佳现金持有量下的现金相关成本=min(管理成本+机会成本+短缺成本)

  8.下列关于资金集中管理模式的说法中,正确的是(  )。

  A.统收统支模式一般适用于具有较多责任中心的企事业单位

  B.拨付备用金模式通常适用于那些经营规模比较小的企业

  C.内部银行模式通常适用于企业规模比较小的企业

  D.结算中心通常设立于财务部门内,不能独立运行

  9.企业资金不足,导致存货平均数量减少,在不考虑其他因素的影响下,现金周转期(  )。

  A.变小

  B.变大

  C.不变

  D.无法判断

  10.甲企业的存货周转期为150天,应收账款周转期为90天,应付账款周转期为120天,则该企业的经营周期是(  )天。

  A.180

  B.210

  C.240

  D.120

  11.某公司信用条件为“3/10,1/20,N/50”,预计有30%的客户选择3%的现金折扣优惠,40%的客户选择1%的现金折扣优惠,其余在信用期付款,则该公司的平均收现期为(  )天。

  A.20

  B.22

  C.24

  D.26

  12.应收账款是企业为增加销售和盈利进行的投资,会产生一些成本,则企业在进行应收账款管理时,所增加的费用是(  )。

  A.应收账款的机会成本

  B.应收账款的管理成本

  C.应收账款的坏账成本

  D.应收账款的短缺成本

  13.甲企业预计2018年销售净额为1440万元,边际贡献率为40%,资本成本率为10%,平均收现期为60天,假设一年按360天计算,则应收账款占用资金的应计利息是(  )万元。

  A.9.6

  B.14.4

  C.21.6

  D.27

  14.下列对信用期间的描述正确的是(  )。

  A.缩短信用期间,有利于销售收入的扩大

  B.信用期间越短,企业坏账风险越大

  C.信用期间越长,表明客户享受的信用条件越优越

  D.信用期间越短,应收账款的机会成本越高

  15.下列关于信用标准的说法不正确的是(  )。

  A.信用标准是企业同意向顾客提供商业信用而提出的基本要求

  B.信用标准主要是规定企业只能对信誉很好、坏账损失率很低的顾客给予赊销

  C.如果企业的信用标准较严格,则会减少坏账损失,减少应收账款的机会成本

  D.如果信用标准较宽,虽然会增加销售,但会相应增加坏账损失和应收账款的机会成本

  16.应收账款的监控管理方法中,属于“抓重点、照顾一般”的管理方法是(  )。

  A.应收账款周转天数

  B.账龄分析表

  C.应收账款账户余额的模式

  D.ABC分析法

  17.在应收账款保理业务中,保理商和供应商将应收账款被转让的情况通知购货商,并签订三方合同,同时,保理商将销售合同完全买断,并承担全部的收款风险,则这种保理是(  )。

  A.明保理,且是有追索权的保理

  B.明保理,且是无追索权的保理

  C.暗保理,且是无追索权的保理

  D.暗保理,且是有追索权的保理

  18.以下各项与存货有关的成本费用中,不影响经济订货批量的是(  )。

  A.常设采购机构的基本开支

  B.采购员的差旅费

  C.存货占用资金应计利息

  D.存货的保险费

  19.某公司订货日至到货日的时间为4天,每日存货需用量为25件,公司确定的保险储备为800件,则再订货点是(  )件。

  A.800

  B.900

  C.700

  D.825

  20.下列属于对存货进行ABC类划分的标准是(  )。

  A.重量标准

  B.数量标准

  C.金额标准

  D.数量和金额标准

  21.某企业取得2017年为期一年的周转信贷额为1000万元,承诺费率为0.5%。2017年1月1日从银行借入600万元,9月1日又借入300万元,如果年利率为7%,则企业2017年度末向银行支付的利息和承诺费共为(  )万元。

  A.48.5

  B.50.5

  C.64.5

  D.66.8

  22.甲企业需要540万元的资金进行周转,决定从银行借款,银行的年利率为5%,银行要求保留10%的补偿性余额,则该借款的实际年利率是(  )。

  A.5%

  B.5.56%

  C.9%

  D.10%

  23.下列各项中,属于短期融资券筹资的特点的是(  )。

  A.筹资风险比较小

  B.筹资弹性比较大

  C.筹资条件比较严格

  D.筹资条件比较宽松

  24.下列变动不会引起放弃现金折扣的信用成本率变动的是(  )。

  A.现金折扣率降低

  B.折扣期延长

  C.信用期延长

  D.折扣期与信用期等量延长

  25.下列各项中,不属于商业信用筹资方式的是(  )。

  A.应付账款筹资

  B.应付票据筹资

  C.应计未付款筹资

  D.发行短期融资券

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责编:liumin2017

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